Бухгалтер-ученикКогда мы можем возместить НДС по счет-фактурам из Казахстана?
Никогда.
В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав
на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Счета-фактуры, которые арендодатель выставляет у себя в Казахстане, к Вам никакого отношения не имеют - этот НДС не попал в бюджет РФ.
Здесь отнюдь не простой вопрос.
Для начала Вам нужно определить, какая страна является местом реализации аренды с т.з. ст. 148 НК РФ и Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал".
Если получится, что место реализации - Казахстан, то никаких вычетов у Вас нет.
А вот если окажется, что место реализации - РФ, то Вы должны будете выступить в роли налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ и (независимо от казахского НДС) при перечислении арендной платы удержать из нее наш российский НДС по ставке 18/118 (если это прописано в договоре) и перечислить в наш бюджет.Вот этот удержанный и перечисленный НДС Вы сможете принять к вычету.
Обратите внимание: если в договоре не указано, что цена включает НДС, Вы должны будете начислить его по ставке 18% "сверху" и оплатить из своих средств. Потом опять-таки можно принять к вычету.