Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Как списать давнишний налог.

AsinaM (c38f9)
22.03.2018, 10:32
Добрый день!
Такая ситуация, на счете учета НДС висит кредиторская задолженность. Фирма на УСН уже пять лет. По сверке с налоговой задолженности нет. Последние годы применения ОСНО проверили там всё нормально, скорее всего это ошибки какие-то совсем старых лет.  Хотелось бы эту задолженность списать, но как правильно и без последующих претензий это сделать?
Спасибо.
Кирилл  a8ac  
22.03.2018, 17:38
AsinaM
как правильно и без последующих претензий это сделать
на основании: сверки с налоговиками, служебной записки главбуха и приказа руководителя компании.
AsinaM (c38f9)
23.03.2018, 09:22
Спасибо Вам за ответ.
Вопрос ещё в том как это сделать проводками, через 84 как ошибку или через 91 как обычную просроченную задолженность?
Кирилл  a8ac  
23.03.2018, 11:13
я бы через счет 91 списал
ash  
23.03.2018, 11:28
Через 84 счет проводки по исправлению ошибок делаются только в том случае, если ошибка признана существенной, и делается ретроспективный пересчет показателей отчетности (п. 9 ПБУ 22/2010).

Вряд ли для Вашей организации эта сумма существенна.
В этом случае ошибка исправляется через счет 91 (п. 14 ПБУ 22/2010).
Так что не имеет значение, в качестве какого расхода Вы эту задолженность квалифицируете: как ошибку прошлых лет или как списание кредиторки. Все рано счет 91.

Добавлю:
В налоговом учете это в любом случае доход, облагаемый налогом (т.к. Вы не можете разобраться, как и когда эта задолженность появилась).
Если у Вас ОСНО, в декларации по прибыли это лучше показать как списание кредиторки, потому что к доходам прошлых лет в декларации проверяющие (при камералке) цепляются.
Исправлений: 1; последнее - в 23.03.2018, 11:49.
AsinaM (c38f9)
27.03.2018, 10:33
Скажите, пожалуйста, а пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не подходит под эту ситуацию?

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
"21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации"
Кирилл  a8ac  
27.03.2018, 12:12
не подходит, так как вы списываете долг самостоятельно, а не по решению уполномоченного органа или правительства
ash  
27.03.2018, 12:19
Мое личное мнение - не подходит.
1. Решения правительства в данном случае нет, оно относится к случаям, когда есть задолженность по данным налоговых органов, для взыскания которой пропущены сроки. А у вас по данным налоговой задолженности нет.
Впрочем, посмотрите более старые сверки: может, там когда-то висела эта задолженность, а сейчас как раз ее списали.
Тогда этот пп. для Вас.

2. Вполне вероятно, что в прошлом в результате неправильного отражения НДС была завышена себестоимость и, соответственно, занижена прибыль. Тогда нужно или разбираться и обосновывать, что это не так, или плюнуть и показать доход.
AsinaM (c38f9)
27.03.2018, 12:28
Жаль))
Спасибо вам большое за консультации.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **     **  ********   ******   **    ** 
 **   **   **     **  **        **    **  ***   ** 
 **  **    **     **  **        **        ****  ** 
 *****     **     **  ******    **        ** ** ** 
 **  **     **   **   **        **        **  **** 
 **   **     ** **    **        **    **  **   *** 
 **    **     ***     **         ******   **    ** 
Сообщение: