Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Когда правильно списать РСБ при ликвидации

Дмитрий  6781  
06.03.2018, 21:25
Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, на каком этапе ликвидации ООО на осно списать "расходы будущих периодов" (ограниченные по времени лицензии программного обеспечения, которые еще используются) на "прочие расходы" ( Д.91.02 - К 97 )?
- Датой принятия решения участников о ликвидации?
- Датой формирования предварительного ликвидационного баланса?
- Перед формированием окончательного ликвидационного баланса?
Кирилл  a8ac  
07.03.2018, 07:50
а почему данные активы надо списывать с баланса при ликвидации? они передаются участникам ликвидированной компании после окончания ликвидации, соответственно, не вижу оснований для их списания в ликвидационных балансах.
Дмитрий  6781  
07.03.2018, 13:26
Дмитрий  6781  
07.03.2018, 13:31
Кирилл, Здравствуйте.
Спасибо за ответ. Поясню подробно.

Решение о прекращении деятельности принято в октябре 2017 года.
В Активах бухгалтерского баланса сейчас в "Запасах" (строка 1210) значится 18 тыс. Это остаточная стоимость 1С + остаточная стоимость лицензии "Контур".

С момента принятия решения о ликвидации, деятельность не ведется, только равномерно продолжаем списывать эти программы раз в месяц, с "Расходов будущих периодов" в "Коммерческие расходы" (Д 44 - К97). У нас упрощенное ведение учета, микро-предприятие.

Сейчас прошел срок приема претензий от кредиторов после публикации в "Вестнике". Претензий нет. Время составлять Предварительный ликвидационный баланс.

В профильных публикациях пишут, что если в учете ликвидируемой организации на счете 97 «Расходы будущих периодов» значатся несписанные (не учтенные в составе расходов) остатки, то они списываются на прочие расходы с использованием счета 91.2, и в ликвидационном балансе по счету 97 не отражаются. (Д 91.2 - К 97).

Но не понимаем, в какой именно момент это делать. Сейчас, при составлении Предварительного ликвидационного баланса? Или перед оформлением окончательного ликвидационного баланса?

На форумах есть и советы о том, что списывать такие расходы надо вообще в момент принятия решения о ликвидации. Но здесь сомневаемся, поскольку пока идет ликвидлация, все равно надо сдавать всю стандартную отчетность. Значит, программы пока в работе.

Очень просим помочь разобраться в этом вопросе.
Кирилл  a8ac  
07.03.2018, 13:39
Дмитрий
В профильных публикациях пишут, что если в учете ликвидируемой организации на счете 97 «Расходы будущих периодов» значатся несписанные (не учтенные в составе расходов) остатки, то они списываются на прочие расходы с использованием счета 91.2, и в ликвидационном балансе по счету 97 не отражаются. (Д 91.2 - К 97).
это верно для отдельных активов, учтенных на счете 97, но не для прав на использование программ, которые могут быть переданы участникам ООО.
соответственно, как я уже ответил выше, не вижу оснований для списания данных активов, если их можно передать участникам ООО. Насчет 1С это точно, насчет Контура - не могу сказать, надо уточнять. Но думаю, что и там есть опция замены пользователя лицензии.
Дмитрий  6781  
07.03.2018, 13:53
Кирилл, спасибо.
Боюсь надоесть, но не могли бы Вы тогда подсказать, какой механизм передачи 1С участникам ООО?
Как понял, в Предварительном ликвидационном балансе остаток стоимости 1С указываем на момент его подачи. А перед "Окончательным" ликвидационным балансом распределяем между участниками. Как это отражается в проводках?
Кирилл  a8ac  
07.03.2018, 14:03
Дмитрий
Боюсь надоесть, но не могли бы Вы тогда подсказать, какой механизм передачи 1С участникам ООО?
лучше всего зайти на сайт 1С или почитать условия лицензии (в коробке и т.п.). я делал перевод лицензии с одной компании на другую, но это было довольно давно. так что текущий порядок лучше уточнить. вероятно, это делается через личный кабинет на сайте 1С

Дмитрий
Как понял, в Предварительном ликвидационном балансе остаток стоимости 1С указываем на момент его подачи. А перед "Окончательным" ликвидационным балансом распределяем между участниками. Как это отражается в проводках?
нет, окончательный ликвидационный баланс отражает остатки активов, подлежащие передаче участникам. иначе ликвидационный баланс каждой компании будет одинаковым и, при этом, нулевым, что не имеет смысла, как вы понимаете.
а проводки могут быть такими:
Д 91.2 К 97 = списана остаточная стоимость передаваемой лицензии;
Д 75 К 91.1 = отражена передача участникам лицензии.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******    **     **   ******     *******   ******** 
 **    **    **   **   **    **   **     **  **       
 **           ** **    **         **     **  **       
 **   ****     ***     **   ****   ********  ******   
 **    **     ** **    **    **          **  **       
 **    **    **   **   **    **   **     **  **       
  ******    **     **   ******     *******   ******** 
Сообщение: