Когда правильно списать РСБ при ликвидации

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, на каком этапе ликвидации ООО на осно списать "расходы будущих периодов" (ограниченные по времени лицензии программного обеспечения, которые еще используются) на "прочие расходы" ( Д.91.02 - К 97 )?
- Датой принятия решения участников о ликвидации?
- Датой формирования предварительного ликвидационного баланса?
- Перед формированием окончательного ликвидационного баланса?

а почему данные активы надо списывать с баланса при ликвидации? они передаются участникам ликвидированной компании после окончания ликвидации, соответственно, не вижу оснований для их списания в ликвидационных балансах.

del

Кирилл, Здравствуйте.
Спасибо за ответ. Поясню подробно.

Решение о прекращении деятельности принято в октябре 2017 года.
В Активах бухгалтерского баланса сейчас в "Запасах" (строка 1210) значится 18 тыс. Это остаточная стоимость 1С + остаточная стоимость лицензии "Контур".

С момента принятия решения о ликвидации, деятельность не ведется, только равномерно продолжаем списывать эти программы раз в месяц, с "Расходов будущих периодов" в "Коммерческие расходы" (Д 44 - К97). У нас упрощенное ведение учета, микро-предприятие.

Сейчас прошел срок приема претензий от кредиторов после публикации в "Вестнике". Претензий нет. Время составлять Предварительный ликвидационный баланс.

В профильных публикациях пишут, что если в учете ликвидируемой организации на счете 97 «Расходы будущих периодов» значатся несписанные (не учтенные в составе расходов) остатки, то они списываются на прочие расходы с использованием счета 91.2, и в ликвидационном балансе по счету 97 не отражаются. (Д 91.2 - К 97).

Но не понимаем, в какой именно момент это делать. Сейчас, при составлении Предварительного ликвидационного баланса? Или перед оформлением окончательного ликвидационного баланса?

На форумах есть и советы о том, что списывать такие расходы надо вообще в момент принятия решения о ликвидации. Но здесь сомневаемся, поскольку пока идет ликвидлация, все равно надо сдавать всю стандартную отчетность. Значит, программы пока в работе.

Очень просим помочь разобраться в этом вопросе.

Дмитрий
В профильных публикациях пишут, что если в учете ликвидируемой организации на счете 97 «Расходы будущих периодов» значатся несписанные (не учтенные в составе расходов) остатки, то они списываются на прочие расходы с использованием счета 91.2, и в ликвидационном балансе по счету 97 не отражаются. (Д 91.2 - К 97).

это верно для отдельных активов, учтенных на счете 97, но не для прав на использование программ, которые могут быть переданы участникам ООО.
соответственно, как я уже ответил выше, не вижу оснований для списания данных активов, если их можно передать участникам ООО. Насчет 1С это точно, насчет Контура - не могу сказать, надо уточнять. Но думаю, что и там есть опция замены пользователя лицензии.

Кирилл, спасибо.
Боюсь надоесть, но не могли бы Вы тогда подсказать, какой механизм передачи 1С участникам ООО?
Как понял, в Предварительном ликвидационном балансе остаток стоимости 1С указываем на момент его подачи. А перед "Окончательным" ликвидационным балансом распределяем между участниками. Как это отражается в проводках?

Дмитрий
Боюсь надоесть, но не могли бы Вы тогда подсказать, какой механизм передачи 1С участникам ООО?

лучше всего зайти на сайт 1С или почитать условия лицензии (в коробке и т.п.). я делал перевод лицензии с одной компании на другую, но это было довольно давно. так что текущий порядок лучше уточнить. вероятно, это делается через личный кабинет на сайте 1С

Дмитрий
Как понял, в Предварительном ликвидационном балансе остаток стоимости 1С указываем на момент его подачи. А перед "Окончательным" ликвидационным балансом распределяем между участниками. Как это отражается в проводках?

нет, окончательный ликвидационный баланс отражает остатки активов, подлежащие передаче участникам. иначе ликвидационный баланс каждой компании будет одинаковым и, при этом, нулевым, что не имеет смысла, как вы понимаете.
а проводки могут быть такими:
Д 91.2 К 97 = списана остаточная стоимость передаваемой лицензии;
Д 75 К 91.1 = отражена передача участникам лицензии.