Уважаемые, коллеги, подскажите, как отразить операции с фьючерсами.
Базовым активом для фьючерсов являются безналичные доллары США. Фьючерсы являются расчетными и не предполагают поставки базового актива. На спец. рублевом счете ежедневно отражается поступление или списание вариационной маржи, образовавшейся в результате подведения итогов торгов за день.
Отражаем проводками:
Дебет 76, -"Расчеты по вариационной марже" Кредит 51
- списана с лицевого счета Организации вариационная маржа при неблагоприятном изменении рыночных цен;
Дебет 91- "Прочие расходы по операциям со срочными контрактами" Кредит 76- "Расчеты по вариационной марже" и наоборот.
Основная цель хеджирования - компенсация возможных реальных потерь и избежание колебаний курсовых разниц в отчетности.
Если ли какой-нибудь способ в российском учете отражать операции только на момент приобретения и продажи фьючерсов, и не отражать ежедневную вариационную маржу, которая влияет на ОПУ?
Исправлений: 1; последнее - в 13.02.2018, 21:13.
Екатерина Если ли какой-нибудь способ в российском учете отражать операции только на момент приобретения и продажи фьючерсов, и не отражать ежедневную вариационную маржу, которая влияет на ОПУ?
думаю, что нет. иначе отчетность может быть недостоверной (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете")
Опишу более подробно нашу ситуацию.
Наша компания закупает оборудование за рубежом. Договор с Заказчиком устанавливает оплату в рублях через 30 дней после получения товара, но по курсу доллара США на дату заказа. Цена и оплата Поставщику оборудования установлены в долларах США с отсрочкой платежа. Для исключения влияния колебаний курса рубля наша организация хеджирует валютные риски, закупая в момент поступления заказа от Заказчика фьючерсы USD/RUB на сумму стоимости товара и сопутствующих будущих расходов, нормированных в валюте (таможенные платежи, таможенное оформление, транспорт).
Получается, что товар еще не пришел (его только заказали), а учет вариационной маржи на эту же дату приводит к значительной внереализационной прибыли/убытку, которая будет скомпенсирована валютными обязательствами по оплате товара только в следующих отчетных периодах после оплаты товара Поставщику. Это в свою очередь ведет к существенным колебаниям налога на прибыль между периодами, что нам представляется необоснованными налоговыми рисками.
Возможно, есть какие-то варианты хеджирования которые позволяют исключить колебаний внереализационной прибыли/убытка.
Екатерина
