Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Переплата промежуточных дивидендов учредителям, как исправить ошибку?

Людмила  4c5f  
12.02.2018, 16:23
Добрый день, коллеги,

прошу вашего совета в сложной ситуации. 
Перед продажей компании дважды начислены и выплачены дивиденды учредителям (за 1 и 2 кварталы 2017 года), при этом в результате ошибки расчета перечислено больше, чем полагается по промежуточной отчетности.
После покупки компании новый владелец получил убыток, который теперь усугубляется суммой переплаты по дивидендам.
Какие варианты исправления ошибки? Один из двух учредителей - гражданин иностранного государства, переквалификация в безвозмездную выплату грозит увеличением НДФЛ с 15 до 35%((((
Спасибо заранее
Кирилл  a8ac  
12.02.2018, 21:34
Людмила
Какие варианты исправления ошибки?
а никаких вариантов нет. компания должна пересчитать НДФЛ исходя из того, что превышение выплат над чистой прибылью по итогам года не является дивидендами и подать на данных лиц формы 2-НДФЛ о невозможности удержания налога, если выплат данным лицам компания больше не осуществляет.
при этом никаких налоговых расходов сама компания в данной ситуации не несет, т.е. проблемы только у бывших участников.
Людмила  4c5f  
13.02.2018, 09:51
Кирилл
проблемы только у бывших участников
Кирилл, если один из участников российский гражданин, то доп. НДФЛ не возникает? По дивидендам, как и по безвозмездным выплатам 13%.
А вот по иностранному гражданину разница НДФЛ между 15% по дивидендам и 30% по иным выплатам войдет в отчет, верно?
Спасибо!
Кирилл  a8ac  
13.02.2018, 13:51
Людмила
Кирилл, если один из участников российский гражданин, то доп. НДФЛ не возникает? По дивидендам, как и по безвозмездным выплатам 13%.
это верно, т.е. у этого лица проблем нет.


Людмила
А вот по иностранному гражданину разница НДФЛ между 15% по дивидендам и 30% по иным выплатам войдет в отчет, верно?
да, верно. и так как компания больше ничего не уплачивает данному лицу, то подает 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания, на этом ее обязанности заканчиваются
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******   ********   ******    **     **  **       
 **    **  **    **  **    **   **     **  **       
 **            **    **         **     **  **       
 **           **     **   ****  *********  **       
 **          **      **    **   **     **  **       
 **    **    **      **    **   **     **  **       
  ******     **       ******    **     **  ******** 
Сообщение: