Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
Требования к документам 256 отттенков серого.docx 131.6 KB открыть | скачать Kashinskay 05.02.2018 Читать сообщение

Про форматы электронных образов документов , передаваемых по ТКС по требованию для выездной налоговой проверки

05.02.2018, 10:55
Уважаемые коллеги, о каких форматах идет речь в абзаце 4 пункта 2 статьи 93 НК РФ.

Истребуемые документы, составленные на бумажном носителе, могут быть представлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При поиске в Консультанте никаких нормативных актов на эту тему не находится (счет-фактура, накладная и т.д. есть, скан-образов нет). Означает ли это, что вопрос о передаче по ТКС скан-образов нормативно не урегулирован? Т.е. при предоставлении документов по ТКС в PDF-файлах такое предоставление должно считаться незаконным.
Кирилл  a8ac  
05.02.2018, 16:12
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 3 ноября 2016 г. N ЕД-4-15/21002

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.
Пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что, если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика.
Документы, истребуемые налоговым органом в порядке статьи 93.1 Кодекса, представляются с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 93 Кодекса.
Из положений Кодекса следует, что представление документов в электронной форме допускается только в том случае, если они составлены по форматам, установленным ФНС России.
На сегодняшний день возможность представления документов в xml-формате установлена для следующих документов:
счет-фактура, в том числе корректировочный; журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур; книга покупок и книга продаж, в том числе дополнительные листы к ним (форматы утверждены приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@);
товарная накладная (ТОРГ-12) и акт приемки-сдачи работ (услуг) (форматы рекомендованы приказом ФНС России от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@);
о передаче товаров при торговых операциях (формат утвержден приказом ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@);
о передаче результатов работ (документ об оказании услуг) (формат утвержден приказом ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@).
Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ "Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" утвержден формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по ТКС, который включает и форматы документов, указанных в описи и представленных в виде скан-образов.
Возможность представления документов в виде сканированных копий установлена для следующих документов: договор (соглашение, контракт), в том числе дополнения (изменения); спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости); акт приемки-сдачи работ (услуг); счет-фактура, в том числе корректировочный; товарно-транспортная накладная; товарная накладная (ТОРГ-12); грузовая таможенная декларация/транзитная декларация, в том числе добавочные листы к ним.
На данный момент указанный перечень документов является исчерпывающим и налогоплательщик в ответ на требование о представлении документов вправе направить в налоговый орган скан-образы не любых документов, а только перечисленных в приказе ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. При этом объединение в составе документов одного типа направляемых налогоплательщиком файлов разных документов приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ не предусмотрено.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
05.02.2018, 17:07
Как это выглядит? Допустим, у меня требование дать 1000 фактур. (или для простоты одну фактуру). Я ее сканирую в PDF и произвольным письмом отправляю  прикрепленным файлом в PDF формате.

Что значит в формате ФНС?

Соблюдаю ли я требования закона, отправляя PDFные сканы произвольным письмом?
Законно ли отправить 1000 сканов архивом?
Нет понимания этой темы... Прошу хэлпа.
05.02.2018, 18:17
Отправляю Вам файл для правильного представления документов. Прочтите и Вам сразу все станет ясно.
Вложения:
открыть | скачать - Требования к документам 256 отттенков серого.docx (131.6 KB)
06.02.2018, 18:32
Как-то не все стало ясно.. Про разрешение и оттенки серого понятно (проект приказа на этом сайте даже выкладывали). Если тысяча фактур - то одним файлом или каждый фактура - файл? Имя файла? Опись? Какой-то сумбур...
06.02.2018, 19:22
Сканы счет-фактур и других документов можно пакетно преобразовать в нужный формат. В программе 1С-Отчетность выбираете требование и нажимаете "Ответить" . Потом все эти файлы прикрепляете как вложения и отправляете. Самое трудоемкое - это просканировать все эти документы, у нас для этого отдельный сотрудник выделен. В январе у нас уже прошло две встречных проверки и куча пояснений аж за 2016 год. Все доставлено по ТКС.  
07.02.2018, 18:06
ПРИКАЗ от 18 января 2017 г. N ММВ-7-6/16@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ДОКУМЕНТА, НЕОБХОДИМОГО ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ


Таблица 4.10


Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)



Наименование элемента



Сокращенное наименование (код) элемента



Признак типа элемента



Формат элемента



Признак обязательности элемента



Дополнительная информация



Код документа

КодДок



А



T(=4) | T(=7)



ОК



Принимает значение кода вида документа (КВД) или кода налоговой документации (КНД) для документов, которым присвоен данный код.

При направлении документов в ответ на требование о представлении документов (информации), то есть если в значении <ИдФайлОсн> (из таблицы 4.8) содержатся сведения о документе с префиксом 1165013_, принимает значение = 9998


Порядковый номер запрашиваемого документа (запрашиваемой информации)

ПорНомДок



А



T(=4)



Н



Элемент обязателен при направлении документов в ответ на требование о представлении документов (информации), то есть если в значении <ИдФайлОсн> (из таблицы 4.8) содержатся сведения о документе с префиксом 1165013_.

Указывается порядковый номер запрашиваемого документа, согласно требованию о представлении документов (информации) в виде 1.XX (2.XX), где XX - порядковый номер


Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа

НаимДок



А



T(1-1000)



О


 


Имя файла ЭП нотариуса (при наличии)

ИдФайлЭП



А



T(1-255)



Н



Имя файла ЭП нотариуса, удостоверившего в соответствии с законодательством Российской Федерации равнозначность электронного документа документу на бумажном носителе в соответствии с приказом Минюста России от 29.06.2015 N 155 "Об утверждении требований к формату изготовленного нотариусом электронного документа" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.06.2015, регистрационный номер 37827).

Имя файла ЭП должно иметь следующий вид: ИмяФайл_XXX_N, где:

- имяФайл - имя файла, представляемого в налоговый орган документа в

соответствии с утвержденным форматом для данного документа (без расширения);

- XXX - постфикс файла ЭП, принимающий значение "SGN ";

- N - идентификационный номер файла (GUID);

Расширение имени файла ЭП - sgn.


Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа-основания (основного документа) |

СвДокОсн



П



T(1-1000)



Н



Используется для документов, составляемых при наличии основания (основного документа)


Имя файла документа-основания (основного документа)

ИмяФайлДокОсн



П



T(1-255)



Н



Указывается имя файла, направляемого (направленного ранее) документа


Имя файла документа


ИмяФайл



П



T(1-255)



ОМ



Имя файла сканированного документа имеет вид: KDэээP_N1_GGGGMMDD_N2, где:

- KD - префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с <КодДок>;

- O - идентификатор отправителя имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

- P - идентификатор конечного

получателя, четырехразрядный код налогового органа;

- GGGGMMDD - дата формирования файла;

- N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.

Расширение имени файла - tif | jpg | pdf | png.

К файлам, содержащим отсканированные изображения, предъявляются следующие требования: черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета.
07.02.2018, 18:15
То, что выделено жирным - последний раздел таблицы. Я правильно понимаю, что во-первых одному документу (напр. одной фактуре) соответствует один файл скан-образа? Во-вторых этот файл скана должен иметь имя, соответствующее выделенному жирным. В третьих вместе с файлами скан-образов должна отправиться опись в xml.

И если этого нет, то файлы сканов, направленные произвольным письмом... нельзя рассматривать как предоставленные в соответствии с п. 2 ст. 93 НК ????

Как Вы именовали файлы?
Исправлений: 1; последнее - в 08.02.2018, 09:54.
09.02.2018, 12:13
Важное замечание: Если требование о представлении документов изначально было направлено на бумаге, то представить документы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не получится из-за невозможности сформировать опись документов. Это связано с тем, что xml-формат описи предполагает наличие идентификатора файла документа, к которому формируется опись. Данный идентификатор отсутствует на бумажном требовании, а без него опись не выгрузится в систему инспекции.

То есть... Произвольным письмом скан-образы отправлять нельзя?.?.?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **    **  **     **  **      **  **    ** 
 **        ***   **  **     **  **  **  **  **   **  
 **        ****  **  **     **  **  **  **  **  **   
 ******    ** ** **  **     **  **  **  **  *****    
 **        **  ****   **   **   **  **  **  **  **   
 **        **   ***    ** **    **  **  **  **   **  
 **        **    **     ***      ***  ***   **    ** 
Сообщение: