Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Расчёт налога НДС

Оксана5991 (b225e)
22.01.2018, 21:33
Помогите разобраться, :
Задание: при определении НДС к уплате в бюджет, необходимо учесть что приобретенные материалы оплачены частично в размере 65% от общей стоимости, на материалы в размере 35 % от общей стоимости отсутствуют счет-фактура.
Данные для расчёта: Выручка за 9 месяцев составит 1039339 руб.(с НДС) (714649 + 324690). Определим НДС с выручки:
НДС исч.при реалз. = 1039339 * 18/118 = 158543,24 руб.
В отчётном периоде организация приобрела программу 1С, также она приобрела автомобиль, и были оприходованы материалы. Так как материалы оплачены только лишь на 65% от стоимости, то к расчёту НДС мы берём сумму, равную 9137,7 руб. (14058 * 65%). Тогда получим:
НДС «входной» к выч. = (4702*18/118) + (93567*18/118) + (9137,7*18/118) = 16 384,07 руб.
Определим итого НДС исчисленный к уплате в бюджет:
НДС к уплате = 158543,24 – 16384,07 = 142 159,16 руб.

Преподаватель не принял такое решение, сказал пересчитывать, без объяснений. А что не правильно, не могу найти(((((
ash  
22.01.2018, 21:54
1. Вы указали не все "данные для расчета".
Стоимость 1с, автомобиля, материалов - они по условиям задачи какие?
НДС включены в стоимость или нет? Счета-фактуры есть или нет?

2. Тот факт, что материалы оплачены не полностью, не имеет никакого значения.
НДС к вычету принимается на основании счета-фактуры, независимо от оплаты.
А вот то, что "на материалы в размере 35 % от общей стоимости отсутствуют счет-фактура" - вот это важно.

Было бы лучше, если бы Вы не кусок задачи сюда процитировали, а полный и дословный текст с цифрами.
Оксана5991 (b225e)
22.01.2018, 23:07
ЗАДАЧА: Нужно определить НДС к уплате в бюджет. В отчётном периоде выручка составляет 1039339 руб.(в т.ч. НДС). Также в отчётном периоде организация приобрела программу 1С, также она приобрела автомобиль, и были оприходованы материалы. Материалы оприходованы только лишь на 65% от стоимости, то есть имеется счёт-фактура только на 65% от стоимость, а на 35% счёт-фактуры нет. Стоимость 1С - 4702 (в т.ч. НДС), стоимость автомобиля 93567 (в т.ч. НДС), стоимость оприходованных материалов 14058 (в т.ч. НДС). 
ash  
23.01.2018, 14:19
Эти составители задач такие ... фантазеры.

Материалы оприходованы только лишь на 65% от стоимости, то есть имеется счёт-фактура только на 65% от стоимость, а на 35% счёт-фактуры нет.
1. Здесь я совсем не вижу ничего про "оплачены частично", как Вы написали в первоначальном вопросе.
Впрочем, это как раз правильно - от факта оплаты вычет НДС никак не зависит.
2. Фраза "оприходованы только лишь на 65% от стоимости" загадочная. А что с остальными? Не получены (типа еще не поставили)?
Или сф не получили?
3. Впрочем это не важно. Потому что  ключевая фраза "стоимость оприходованных материалов 14058 (в т.ч. НДС)".
Т.о. эта сумма - уже те самые 65%.
Т.е. ничего умножать на 65% не нужно берете к вычету НДС с суммы 14058.
За это преподаватель и зацепился.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   *******   **    **  ********         ** 
  **   **   **     **  ***   **  **     **        ** 
   ** **    **         ****  **  **     **        ** 
    ***     ********   ** ** **  **     **        ** 
   ** **    **     **  **  ****  **     **  **    ** 
  **   **   **     **  **   ***  **     **  **    ** 
 **     **   *******   **    **  ********    ******  
Сообщение: