Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Исправление ошибки в закрытом периоде

Виктория  f668  
22.12.2017, 06:37
Добрый день!


Очень необходима консультация специалиста и "взгляд со стороны".

Мы являемся получателями субсидии из областного бюджета на возмещение затрат.
 
В ходе внутреннего аудита в компании мы выяснили, что в течение нескольких лет предыдущий главный бухгалтер проводила субсидию из областного бюджета как выручку.
 Хотя, согласно ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи", субсидии в виде бюджетных средств принимаются к учету с использованием счета 86 "Целевое финансирование".

Сейчас мне нужно исправить ошибки прошлых отчетных периодов и, соответственно, подать уточненные декларации по НДС и прибыли, а также скорректировать баланс. Основной причиной является переплаченный НДС в бюджет.
Ошибка является существенной, выявлена после подписания, утверждения и предоставления отчетности налоговым органам.
Я понимаю, что данная ошибка должна быть исправлена путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год путем ретроспективного пересчета.
Бухгалтер я начинающий и очень боюсь ошибиться с проводками.
В 2014-2016гг. были сделаны следующие проводки (на примере субсидии в размере 1000руб.):
Дт62.01 Кт90.01 – 1 000  руб. (сумма субсидии отражена как выручка)
Дт90.03 Кт68.02 – 152,54 руб. (начислен НДС)
Я так понимаю, что сейчас я должна сделать следующие проводки:
Дт 90.01 Кт84 – 1 000 руб. (убираю субсидию из выручки)
Дт.68.02 Кт84 – 152,54 (убираю начисленный НДС)
Дт84 Кт91.01 – 1 000 руб. (отражаю субсидию как прочие доходы)
А вот дальше сомневаюсь. Я должна же скорректировать налог на прибыль и  доначислить его?
Дт84 Кт99.01 -152,54*20%=30,51 руб.
Дт99.01 Кт68.4 – 152,54*20%=30,51руб.

Буду очень благодарна за ответ с пояснением, что верно, а что нет и почему.
Кирилл  a8ac  
22.12.2017, 12:09
Виктория
Дт 90.01 Кт84 – 1 000 руб. (убираю субсидию из выручки)
Дт.68.02 Кт84 – 152,54 (убираю начисленный НДС)
Дт84 Кт91.01 – 1 000 руб. (отражаю субсидию как прочие доходы)
нет, оформляется только проводка Д 68.02 К 84, т.к. остальные проводки не имеют смысла - накопленный финрезультат (нераспределенная прибыль) в данной ситуации не меняется.
Виктория
Дт84 Кт99.01 -152,54*20%=30,51 руб.
Дт99.01 Кт68.4 – 152,54*20%=30,51руб.
это считаю верным
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **        **        **  ********  
 **     **   **   **         **        **  **     ** 
 **     **    ** **          **        **  **     ** 
 **     **     ***           **        **  ********  
 **     **    ** **    **    **  **    **  **     ** 
 **     **   **   **   **    **  **    **  **     ** 
 ********   **     **   ******    ******   ********  
Сообщение: