Очень необходима консультация специалиста и "взгляд со стороны".
Мы являемся получателями субсидии из областного бюджета на возмещение затрат.
В ходе внутреннего аудита в компании мы выяснили, что в течение нескольких лет предыдущий главный бухгалтер проводила субсидию из областного бюджета как выручку.
Хотя, согласно ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи", субсидии в виде бюджетных средств принимаются к учету с использованием счета 86 "Целевое финансирование". Сейчас мне нужно исправить ошибки прошлых отчетных периодов и, соответственно, подать уточненные декларации по НДС и прибыли, а также скорректировать баланс. Основной причиной является переплаченный НДС в бюджет. Ошибка является существенной, выявлена после подписания, утверждения и предоставления отчетности налоговым органам. Я понимаю, что данная ошибка должна быть исправлена путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год путем ретроспективного пересчета. Бухгалтер я начинающий и очень боюсь ошибиться с проводками. В 2014-2016гг. были сделаны следующие проводки (на примере субсидии в размере 1000руб.): Дт62.01 Кт90.01 – 1 000 руб. (сумма субсидии отражена как выручка) Дт90.03 Кт68.02 – 152,54 руб. (начислен НДС) Я так понимаю, что сейчас я должна сделать следующие проводки: Дт 90.01 Кт84 – 1 000 руб. (убираю субсидию из выручки) Дт.68.02 Кт84 – 152,54 (убираю начисленный НДС) Дт84 Кт91.01 – 1 000 руб. (отражаю субсидию как прочие доходы) А вот дальше сомневаюсь. Я должна же скорректировать налог на прибыль и доначислить его? Дт84 Кт99.01 -152,54*20%=30,51 руб. Дт99.01 Кт68.4 – 152,54*20%=30,51руб.
Буду очень благодарна за ответ с пояснением, что верно, а что нет и почему.
Виктория Дт 90.01 Кт84 – 1 000 руб. (убираю субсидию из выручки)
Дт.68.02 Кт84 – 152,54 (убираю начисленный НДС)
Дт84 Кт91.01 – 1 000 руб. (отражаю субсидию как прочие доходы)
нет, оформляется только проводка Д 68.02 К 84, т.к. остальные проводки не имеют смысла - накопленный финрезультат (нераспределенная прибыль) в данной ситуации не меняется.
Виктория Дт84 Кт99.01 -152,54*20%=30,51 руб.
Дт99.01 Кт68.4 – 152,54*20%=30,51руб.
Виктория