Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Фин. данные 2 млн фирм - проверь свою!
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Учет импортного товара без товаросопроводительных документов

30.11.2017, 16:54
Добрый день, коллеги! Очень нужна ваша компетентная помощь! Первый раз сталкиваюсь с такой ситуацией! ООО, на ОСНО, закупило у китайских поставщиков ТМЦ (зап.части) для производства мотоциклов. Есть контракты, проформа-инвойсы, 100% оплата с расчетного счета согласно условий контрактов.
НО! В целях экономии для доставки товара от Поставщиков были привлечены нелегальные агенты (брокеры)! Доставка осуществлялась через Белоруссию. Все таможенные платежи и расходы по доставке были сделаны с выдачей агентам наличных денежных средств. То есть, мы им наличку, а они уже со своих счетов производили соответствующие платежи. В итоге - нам товар доставлен в полной комплектации, согласно инвойсам. Но никаких документов к товару нет! То есть агенты, ссылаясь на то, что якобы им изначально сказали, что никакие документы не нужно будет оформлять - главное доставить, они так и сделали и никакие документы нам не должны предъявлять. С ними не заключался договор - все на уровне устных договоренностей. Получается, товар доставлен на наш склад, претензий ни к количеству, ни к качеству нет, а документов для оприходования товара нет. Как быть в такой ситуации? Может, есть возможность каким-то образом принять товар на учет с дальнейшим использованием в производстве?
Хрю  e284  
30.11.2017, 17:36
Получается, что таможенный НДС при ввозе заплатили, а к вычету его никак из-за документов.
Сэкономили...
Вообще-то ни один перевозчик не возьмется перевозить груз без товаросопроводительных документов.
Расскажите, пожалуйста, как это без документов его перевозили...
Может все-таки найдутся документы.
Если нет - составляйте акт об утрате документов и приходуйте в сумме всех расходов на приобретение объекта.
01.12.2017, 10:59
Хрюкман, какие-то документы оформлялись, однозначно. Когда достала своими звонками агента, он мне переслал товарную накладную, в которой нигде не указана наша компания, количество и сумма не соответствуют нашим. Есть грузоотправитель, зарегистрированный в Британии(!), грузополучатель - белорусская компания, конечный покупатель - моск.компания (я так полагаю-агент наш). И на этом они перестали выходить на  связь, сказав, что они свои обязательства перед нами выполнили. В общем, документов не будет.
Вот на фоне всей этой ситуации - каковы мои действия?
Оформляю акт об утрате товаросопроводительных документов в пути, приказ о приеме на учет груза по спецификации (инвойсу) в связи с утратой документов и в дальнейшем веду их учет только в БУ? При расчете налога на прибыль не учитываю  стоимость отпущенных в производство запчастей?
Естественно, про возмещение таможенного НДС забываем.
Хрю  e284  
01.12.2017, 11:17
Вычет таможенного НДС - самое главное.
В остальном проблем не вижу. Если есть контракт, платежные документы, первичка на иные расходы, связанные с приобретением.
Да. Составляем акт о потере товаросопроводительных документов, отпускаем в монтаж, далее в эксплуатацию и амортизируем в БУ и НУ.
Кстати, из 252 ст. НК не следует, что надлежащая первичка не есть главное условие для принятия расходов в НУ. Для этого должны быть надлежащие документты (не обязательно првичка). Главное, чтобы расходы в НУ были обоснованы).


Можно даже к вычету НДС предъявить. В 172 НК говорится, что таможенный НДС принимается к вычету на основании соответствующих первичных документов и после принятия имущества на учет. Товаросопроводительные документы не звучат. Есть контракт, инвойс, ГТД, т. е. надлежащая операция. Возможно, придется пободаться с налоговой.
01.12.2017, 11:34
Хрюкман,спасибо огромное за помощь! Сориентировали в нужном направлении и добавили оптимизма! смайлик Сейчас еще раз поизучаю указанные вами статьи НК и буду рисовать документы! смайлик Хорошей пятницы!
Хрю  e284  
01.12.2017, 11:39
Марина
рисовать документы! смайлик
С прорисовкой поосторожнее.
Главное, чтобы были не все документы, а пусть не все, но достоверные.
Главный аргумент налоговиков"Если товароспроводиловки нет - как на учет объект приняли".
С прибылью легче, с НДС потруднее.
albertsorokin30@gmail.com (901d5)
06.09.2022, 14:52
Марина,добрый день ! 
Мне нужна ваша помощь с подобным вопросом

+79097000504 готов оплатить 
Хрю  e284  
06.09.2022, 16:01
Какой у Вас вопрос? Сформулируйте.
В каком регионе находитесь?
Исправлений: 1; последнее - в 06.09.2022, 19:45.
12.09.2022, 13:19
albertsorokin30@gmail.com, Доброго дня! Заметьте , рисовали еще немного в 2017 г.(публикация от 2017 г.) Сейчас на дворе 2022. Условия давно поменялись. Всего доброго вам.
ПЕВ (c3cef)
15.09.2022, 10:44
Добрый день. На дворе действительно 2022, но ситуация не меняется. У нас та же самая  проблема с китайцами, но есть только контракт и проформа-инвойс, ни налогового инвойса, ни ГТД нет. Есть почему-то ТТН, не СМР. Больше ничего добиться не смогли. Подскажете, как действовать в данной ситуации? Как оприходовать товар без ГТД?
Alex1234512 (27ec9)
18.10.2022, 13:28
Добрый день, 

та же самая ситуация, произошла поставка по DDP инвойсу (то есть поставщик сам таможит и растамаживает товар) в Россию. ГТД и УПД нет.
Составлять акт об утрате документов?
Хрю  e284  
18.10.2022, 14:03
Речь идет о внутрироссийских продажах. Китайская фирма открыла филиал на территории РФ, ввезла товар на территорию РФ и растаможила его.
Это обычная поставка. Договор купли продажи и УПД, ТН. 
18.10.2022, 14:06
Растаможка скорее всего через брокера будет, он вам ГТД предоставит (ну или поставщик пришлет), плюс инвойс.
Alex1234512 (27ec9)
18.10.2022, 17:02
Хрю
Речь идет о внутрироссийских продажах. Китайская фирма открыла филиал на территории РФ, ввезла товар на территорию РФ и растаможила его.
Это обычная поставка. Договор купли продажи и УПД, ТН. 
А если был валютный перевод по условиям Incoterms DDP это считается внутрироссийской продажей?
Пендрагон  57d5  
18.10.2022, 17:28
Alex1234512, инкотермс (в т.ч. с условием поставки DDP)  регулирует международные контракты купли-продажи, отношения между продавцом и покупателем, транспортировку (включена или нет), момент перехода рисков случайной гибели товара. Инкотермс может применяться для внешней и внутренней торговли, не является обязательным в применении. Инкотермс не определяет сделку как внутрироссийскую или внешнеторговую. 
Валютные операции между резидентами в России запрещены. Соответственно, в вашем случае контрагент скорее всего - нерезидент.
Хрю  e284  
18.10.2022, 17:49
Alex1234512
Хрю
Речь идет о внутрироссийских продажах. Китайская фирма открыла филиал на территории РФ, ввезла товар на территорию РФ и растаможила его.
Это обычная поставка. Договор купли продажи и УПД, ТН. 
А если был валютный перевод по условиям Incoterms DDP это считается внутрироссийской продажей?
   Инкотермс здесь не при чем. Валютные расчеты между резидентом РФ и нерезидентом РФ, при условии, что это внутрироссийская поставка, возможны.
Но вопрос не расчетах, а в оформлении документов. Они оформляются по-российски.
Поставщик для справки может запросить ГТД, коносамент, инвойс.
Samek153 (c6fa9)
13.12.2022, 00:27
А всетаки, подскажие пожалуйста, что делать, если китайцы как то доставили без растоможки и оформления ГТД, как учесть такие товары только по инвойсу, можно ли их потом учитывать в уменьшение налогооблагаемой базы? 
Кирилл  a8ac  
13.12.2022, 10:35
Samek153
А всетаки, подскажие пожалуйста, что делать, если китайцы как то доставили без растоможки и оформления ГТД, как учесть такие товары только по инвойсу, можно ли их потом учитывать в уменьшение налогооблагаемой базы? 
во-первых, тут риски доначисления таможенных платежей.
во-вторых, риск, что налоговики снимут расходы в виде стоимости товара, т.к. не подтвержден факт его легального ввоза в РФ
Хрю  e284  
13.12.2022, 10:52
Samek153
китайцы как то доставили без растоможки и оформления ГТД, как учесть такие товары только по инвойсу, можно ли их потом учитывать в уменьшение налогооблагаемой базы? 
00
  Если это контрабанда алкогольной продукции или табачных изделий, то для этого случая существует статья 200.2 УК РФ.
  Этот товар можно позже выявить при инвентаризации, Дебет 41 Кредит 91 по ценам аналогичных однородных товаров или по отчету оценщика.
  Входящего НДС у этого товара нет. При списании товара его стоимость принять для налога на прибыль нельзя, ст. 252 НК РФ (необоснованная налоговая выгода, налоговая недобросовестность и т. п.).
Хрю  e284  
13.12.2022, 10:54
Alex1234512
Хрю
Речь идет о внутрироссийских продажах. Китайская фирма открыла филиал на территории РФ, ввезла товар на территорию РФ и растаможила его.
Это обычная поставка. Договор купли продажи и УПД, ТН. 
А если был валютный перевод по условиям Incoterms DDP это считается внутрироссийской продажей?
      Если филиал китайской фирмы на территории РФ отгрузил товар российской фирме, то расчет в ин. валюте за него допустим.
Samek153 (6e2c7)
14.12.2022, 10:22
Кирилл
Samek153
А всетаки, подскажие пожалуйста, что делать, если китайцы как то доставили без растоможки и оформления ГТД, как учесть такие товары только по инвойсу, можно ли их потом учитывать в уменьшение налогооблагаемой базы? 
во-первых, тут риски доначисления таможенных платежей.
во-вторых, риск, что налоговики снимут расходы в виде стоимости товара, т.к. не подтвержден факт его легального ввоза в РФ
Спасибо за ответ. Обращались к таможенным брокерам, что бы они сделали таможенное оформление и можно было бы заплатить таможенные платежи и НДС, так как они не могут - т.к. товар уже ввезен и получен. 
Samek153 (6e2c7)
14.12.2022, 10:28
Хрю
Samek153
китайцы как то доставили без растоможки и оформления ГТД, как учесть такие товары только по инвойсу, можно ли их потом учитывать в уменьшение налогооблагаемой базы? 
00
  Если это контрабанда алкогольной продукции или табачных изделий, то для этого случая существует статья 200.2 УК РФ.
  Этот товар можно позже выявить при инвентаризации, Дебет 41 Кредит 91 по ценам аналогичных однородных товаров или по отчету оценщика.
  Входящего НДС у этого товара нет. При списании товара его стоимость принять для налога на прибыль нельзя, ст. 252 НК РФ (необоснованная налоговая выгода, налоговая недобросовестность и т. п.).
Спасибо, это микроэлектроника, которую ранее закупали в Германии. Оплата прошла по инвойсу со счета компании в юанях. Если выявить при инвентаризации, то что делать с  задолжностью по постаке китайской компании перед нами, т.к. был 100% аванс?
Хрю  e284  
14.12.2022, 11:16
Samek153
Спасибо, это микроэлектроника, которую ранее закупали в Германии. Оплата прошла по инвойсу со счета компании в юанях. Если выявить при инвентаризации, то что делать с  задолжностью по постаке китайской компании перед нами, т.к. был 100% аванс?
00
 Если через три года спишите эту дебиторскую задолженность, то принятие этих расходов для налога на прибыль характеризуется налоговыми рисками, ст. 252 НК РФ.
Попахивает нерепатриацией денежных средств, т. е. отсутствует разумная деловая цель, см. ниже.
Если сумма аванса за этот товар или в совокупности с другими подобными платежами превысила 100 млн. руб., по может возникнуть ответственность по 193 статье УК РФ за нерепатриацию денежных средств.
Только за нерепатриацию аванса уплаченного не могу сказать, привлекают сейчас или нет(спросите у профильных юристов). Но если от них через таможню и банк прошла поддельная накладная - это случай явный и очевидный, за что привлекают.
Может возникнуть административная ответственность по статье 15.25 КоАП. Штрафы очень большие.
Исправлений: 2; последнее - в 14.12.2022, 11:50.
Random  
14.12.2022, 11:29
Samek153
то что делать с  задолжностью по постаке китайской компании перед нами, т.к. был 100% аванс?
00
А в банке Вы этот контракт как закрывать будете?
Samek153
это микроэлектроника, которую ранее закупали в Германии
Товар прослеживаемый?
Подлежит обязательной маркировке?
Samek153 (6e2c7)
14.12.2022, 11:44
Random
Samek153
то что делать с  задолжностью по постаке китайской компании перед нами, т.к. был 100% аванс?
00
А в банке Вы этот контракт как закрывать будете?
Samek153
это микроэлектроника, которую ранее закупали в Германии
Товар прослеживаемый?
Подлежит обязательной маркировке?
Сумма меньше 3 млн рублей, в банке  контракт не поставлен на учет.  Обязательной маркировке не подлежит. Это электронные компоненты (микроконтроллеры), которые мы будем использовать в своей продукции. 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******   ********  **      **  ********  **     ** 
 **    **  **        **  **  **  **         **   **  
 **        **        **  **  **  **          ** **   
 **        ******    **  **  **  ******       ***    
 **        **        **  **  **  **          ** **   
 **    **  **        **  **  **  **         **   **  
  ******   ********   ***  ***   ********  **     ** 
Сообщение: