бух1017, в данной ситуации не все так просто.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ
Есть письмо Минфина:
В большинстве консультаций на эту тему речь идет о комиссионной торговле, т. е. агент (комиссионер) продает по поручению принципала (комитента) имущество. И тогда налицо пп. 2 п. 1 ст. 228.
Но "авторские" выплаты сюда не подходят.
Возможно, здесь нужно применять именно сочетание п. 1 ст. 1005 ГК РФ и пп. 1 п. 1 ст. 228:
Следовательно, платит НДФЛ самостоятельно.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Есть письмо Минфина:
Но здесь хотелось бы конкретизировать, к какому подпункту п. 1 ст. 228 это привязать.
Вопрос: Об НДФЛ при перечислении физлицу денежных средств по агентскому договору.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 апреля 2016 г. N 03-04-05/21896
В связи с обращением по вопросу признания организации налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами признаются, в частности, российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем российская организация не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этого физического лица.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
15.04.2016
В большинстве консультаций на эту тему речь идет о комиссионной торговле, т. е. агент (комиссионер) продает по поручению принципала (комитента) имущество. И тогда налицо пп. 2 п. 1 ст. 228.
Но "авторские" выплаты сюда не подходят.
Возможно, здесь нужно применять именно сочетание п. 1 ст. 1005 ГК РФ и пп. 1 п. 1 ст. 228:
Т.е. согласно ГК, принципал (через агента) получает деньги от физических лиц и организаций - пользователей сайта, не являющихся налоговыми агентами.
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
Следовательно, платит НДФЛ самостоятельно.
Агент не автор, а платформа. Принципал - Автор.
Siriusmc,
В предмете договора, на мой взгляд, есть некоторая некорректность.
Я увидела в исходных данных такие отношения.
Автор разрабатывает какой-то интеллектуальный продукт – Контент.
И размещает его на Платформе при помощи Администратора Сайта.
Пользователь желает получить право пользования Контентом, и за использование Контентом вносит плату на счет Администратора Сайта.
Администратор Сайта оплачивает Автору вознаграждение за размещение Контента на Сайте и привлечение Пользователей на сайт.
Доступ к контенту третьих лиц - Автор осуществить самостоятельно не может – это работа Администратора Сайта.
Далее.
Договор между Пользователем и Администратором Сайта – публичная оферта. Что является предметом публичной оферты?
Договор между Автором и Администратором Сайта – это гражданско-правовой договор с предметом – создание контента для размещения на сайте.
Условия оплаты Автору– процент от поступивших денежных средств за использование контента. В этом случае Администратор Сайта является налоговым агентом по НДФЛ.
Если я правильно разобралась с отношениями, то заключение Агентского соглашения – это некое «завуалирование» прямых (других) отношений.
Допускаю, что-то я не так поняла, как это предполагал автор вопроса.
Выше ash все расписал.
Спасибо большое!!!! Теперь все понял. То есть в любом случае я не могу при передаче средств, будучи агентом, сразу делать отчисления в НДФЛ физ лица. В таком формате взаимодействия - Отчетность НДФЛ делает физ лицо ежегодно.
бух1017, в данной ситуации не все так просто.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Есть письмо Минфина:
Но здесь хотелось бы конкретизировать, к какому подпункту п. 1 ст. 228 это привязать.
Вопрос: Об НДФЛ при перечислении физлицу денежных средств по агентскому договору.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 апреля 2016 г. N 03-04-05/21896
В связи с обращением по вопросу признания организации налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговыми агентами признаются, в частности, российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем российская организация не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этого физического лица.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
15.04.2016
В большинстве консультаций на эту тему речь идет о комиссионной торговле, т. е. агент (комиссионер) продает по поручению принципала (комитента) имущество. И тогда налицо пп. 2 п. 1 ст. 228.
Но "авторские" выплаты сюда не подходят.
Возможно, здесь нужно применять именно сочетание п. 1 ст. 1005 ГК РФ и пп. 1 п. 1 ст. 228:
Т.е. согласно ГК, принципал (через агента) получает деньги от физических лиц и организаций - пользователей сайта, не являющихся налоговыми агентами.
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
Следовательно, платит НДФЛ самостоятельно.
если вы агент - то поступления и выплаты физлицам не отражаются в вашей декларации.
Как тогда отображать все поступления и выплаты авторам в налоговой деклорации!?
а вот это не совсем понятно. агентские правоотношения априори возмездные, т.е. обязательно предусматривают вознаграждение агента (ст. 1006 ГК РФ)
т.к. у меня нет комиссий и вознаграждений для агента. все деньги полученные от физ лиц будут переводится принципалу.
Да, наш сайт получается будет выступать как агент.
В этом случае если у меня ИП УСН доходы 6%, мне не нужно отображать эти денежные средства в декларациях, как я понял.
Тогда вопрос:
- должны ли быть агентские договора на бумаге, или достаточно чек бокса на сайте при регистрации, что пользователь соглашается на условия агентского обслуживания?
Ну раз нельзя без вознаграждения, тогда на сколько минимально оно может быть? 1руб.? И законно ли это?
В этом случае если у меня ИП УСН доходы 6%, мне не нужно отображать эти денежные средства в декларациях, как я понял.
Тогда вопрос:
- должны ли быть агентские договора на бумаге, или достаточно чек бокса на сайте при регистрации, что пользователь соглашается на условия агентского обслуживания?
Дело в том, что мы изначально планировали проект на условиях БЕЗ КОМИССИЙ, т.е. без дополнительных каких-то соборов, это по сути дела был наш девиз если так можно сказать.
а вот это не совсем понятно. агентские правоотношения априори возмездные, т.е. обязательно предусматривают вознаграждение агента (ст. 1006 ГК РФ)
Ну раз нельзя без вознаграждения, тогда на сколько минимально оно может быть? 1руб.? И законно ли это?
достаточно текста договора-оферты на сайте
должны ли быть агентские договора на бумаге, или достаточно чек бокса на сайте при регистрации, что пользователь соглашается на условия агентского обслуживания?
можно и 1 руб., только мне не понятна экономика деятельности.
тогда на сколько минимально оно может быть? 1руб.? И законно ли это?