Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Re: НДС у ломозаготовителей с 2018 года

Бух.Оля (4c455)
23.04.2018, 22:28
mylikk, хорошо я согласна. Но почему сама декларация ошибки выдает не заполнен 3
 раздел реализации и начислен налог. С книги продаж так там сумма то не та складывается
mylikk  
23.04.2018, 22:37
Бух.Оля
mylikk, хорошо я согласна. Но почему сама декларация ошибки выдает не заполнен 3
 раздел реализации и начислен налог. С книги продаж так там сумма то не та складывается
декларация и будет выдавать ошибки ибо не заточена она под эти нововведения
читайте письма ФНС от 16.01 и 19.04 и делайте все так, как там написано
для вас это индульгенция)))
Бух.Оля (4c455)
23.04.2018, 22:41
mylikk,наверное правы кара  застигает нас . Спасибо 
Ольга12345 (04c1e)
24.04.2018, 01:26
Вилена
Главбух96,

как я поняла эти изменения в НДС:

Вы оплатили аванс 100 руб, продавец должен выставить с/ф на аванс,  соответственно по ней начисляете "за продавца" НДС 18 руб, далее так как вы на ОСНО, то можете взять этот НДС с аванса к вычету "за себя" - 18 руб., после поступления лома вы начисляете НДС с реализации "за продавца" НДС - 14,40 руб., после этого зачет аванса "за продавца" 14,40 руб. С поступления так как Вы на ОСНО берете НДС к вычету "за себя" 14,40 руб. и восстанавливаете НДС на 14,40 руб с начисленного ранее аванса. Таким образом:

Книга продаж: 18 (НДС с авансов полученных) + 14,40 (НДС по реализации) + 14,40 (восстановлен НДС с авансов за себя) = 46,80 руб

Книга покупок: 18 (НДС с авансов выданных) + 14,40 (НДС с поступившего лома) + 14,40 (зачет авансов за продавца) = 46,80 руб.

К уплате с р/счета в бюджет: 0 рублей

Я запуталась с авансами...если я оплатила поставщику 100 рублей аванса в марте, получила с/ф на аванс, приход товара в апреле, я получается ничего не должна платить в бюджет?
А как быть с товаром, который до меня не дошел? C/фактура отгрузочная мартовская, я ее провожу, она попадает в Кпродаж, но товар еще в пути, приход в апреле...1Ска ставит агентский НДС по этим документам к уплате, т.к. нет записи в книге покупок...
У многих НДС по нулям, т.е. товара в пути у вас нет?

mylikk  
24.04.2018, 01:48
Ольга12345, я думаю, что факт нахождения товаров в пути не имеет значения для факта вычета НДС НА по лому, так же как и факт продажи этих же товаров уже вами.

Письмо ФНС от 16 января 2018 г. N СД-4-3/480@
     
момент определения налоговой базы определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 167 Кодекса, то есть как наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки сырых шкур и лома;
2) день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома.
Учитывая изложенное, при перечислении налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 Кодекса, оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома, исчисление налога на добавленную стоимость производится налоговыми агентами как на дату перечисления оплаты (частичной оплаты), так и на дату отгрузки сырых шкур и лома в счет этой оплаты (частичной оплаты).


п.3 ст.171 НК

3. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса.

Другого условия для вычета не ставится.
Соответственно, исчислили НДС с предоплаты или/и с отгрузки и тут же взяли его к вычету.

Уплата НДС НА организациями плательщиками НДС по п.8 ст.161 НК возможно только в одном случае - продавцами, если не указали в отгрузочных документах, что НДС исчисляется НА
Елена_VA  1e3d  
24.04.2018, 07:24
Я правильно понимаю, что согласно Письму ФНС от 16 января 2018 г. N СД-4-3/480@:
если вагон с ломом вышел 28 марта (с-ф Поставщика дата 28 марта), а к нам пришёл 4 апреля (дата ж/д квитанции) то эта операция должна попасть в 1 квартал.?
Света2215 (99728)
24.04.2018, 07:51
Здравствуйте! Такой вопрос. Мы на УСН. Покупаем и продаем лом. Соответственно согласно письма от 19.04.2018 заполняем в декларации по НДС раздел 2 и 9. Раздел 2 заполнила, программа(у нас 8,3 корп), а как быть с разделом 9? Программа не формирует ни какие книги. Заполнять в ручную? Что писать? 9 раздел это книга продаж, соответственно надо написать кому мы продали. А как тогда ФНС увидит у кого мы купили и на сколько? Вопрос:1. что написать в 9 разделе у кого мы купили или кому мы продали?
Кто на УСН как вышли из положения. Заранее извините если мой вопрос вам покажется странным.
ВикаП (fb9c2)
24.04.2018, 07:54
Доброе утро есть новости по заполнению строк в декларации или у кого какие варианты выхода из этого положения тянуть некогда уже нужно сегодня сдавать
Наталья1889 (e19d4)
24.04.2018, 08:02
Добрый день всем))
Эксперты Главбуха дал разъяснения как заполнить 3 раздел декларации для НА на ОСНО:
раздел 3 заполните следующим образом: 1. Покупатель перечислил аванс Строка 070 – за продавца начисление с аванса Строка 130 – за покупателя вычет с аванса 2. Продавец отгрузил лом Строка 030 – за продавца начисление с отгрузки Строка 170 – за продавца вычет с аванса Строка 080 и 090 – за покупателя восстановление аванса Строка 120 – за покупателя вычет НДС с отгрузки
ВикаП (fb9c2)
24.04.2018, 08:09
Наталья1889, Ура Ура а можно ссылку 
Наталья1889 (e19d4)
24.04.2018, 08:14
ВикаП, ссылку к сожалению не могу залить ( админы не пропускают) Вот текст:
Налоговые агенты – плательщики НДС отражают операции купли-продажи металлолома в разделе 3 декларации по НДС. По строке 030 раздела 3 укажите налоговую базу по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 18/118. Налоговые вычеты укажите по строкам:
– строка 120 (вычеты НДС по п. 3, 5 и 13 ст. 171 НК);
– строка 130 (вычеты НДС с аванса у покупателя по п. 12 ст. 171 НК);
– строка 170 (вычеты НДС с аванса у продавца по п. 8 ст. 171 НК).

Вычеты начисленного НДС по металлолому, который приобрели для реализации на экспорт, отражайте в разделах 4–6 декларации по НДС. Если налоговый агент приобрел металлолом для продажи на экспорт, то он может применить вычет НДС не раньше чем в последний день квартала, в котором собрал документы, подтверждающие право на нулевую ставку (п. 3 ст. 172 НК).

Суммы восстановленного НДС отразите по строке 080 раздела 3 декларации по НДС (в том числе по строке 090 – суммы НДС, восстановленные по подп. 3 п. 3 ст. 170 НК).

В разделе 8 укажите сведения из книги покупок, а в разделе 9 – сведения из книги продаж.
Наталья1889 (e19d4)
24.04.2018, 08:19
Кстати, и заметьте нигде не указано однозначной фразы: что Раздел 2 не заполняется. По новому письму следует только то, что именно исчисление и вычет отражать в 3,8,9.. но не говорится о том, что отменяются рекомендации письма от 16.01 о заполнении раздела 2.
Елена  9aa1  
24.04.2018, 08:41
Помогите, пожалуйста, разобраться с кодами.
Мы продавцы лома. ОСНО.
Получили аванс КВО 33 (книга продаж)
Отгрузили лом КВО 34 (книга продаж)
Зачет аванса по лому: какой КВО? 33? В книге покупок? Или в книге продаж красным?
Ася  80c1  
24.04.2018, 08:56
Елена_VA, да
Алексей  7ec1  
24.04.2018, 09:00
Коллеги, добрый день! 
Проконсультируйте пожалуйста. 
Мы продавцы лома. 
Программа - 1С:УПП. 
Необходимо ли заполнять раздел 9 декларации по НДС авансами полученными в счет предстоящих поставок лома покупателям? 
ВикаП (fb9c2)
24.04.2018, 09:05
Наталья1889, Спасибо буду сдавать
ИРИНА 74 (94e8b)
24.04.2018, 09:06
mylikk, пожалуйста, прокоментируйте, как Вы это понимаете? 
неплательщиками НДС или налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, - по строке 060 раздела 2 декларации с кодом операции 1011715, включая в состав декларации дополнительно раздел 9 для отражения записи по счетам-фактурам, полученным от налогоплательщиков-продавцов. При этом сведения по счетам-фактурам, отраженным в разделе 9 налоговой декларации по НДС при перечислении предварительной оплаты, при применении вычетов указываются в разделе 9 декларации с отрицательным значением.

или все же НА надо указывать 1011700?
Ася  80c1  
24.04.2018, 09:08
Наталья1889,В новом письме разделили разделы для плательщиков и неплательщиков, тех кто платит в бюджет и не платит, используя вычет. И если плательщик заполнит все разделы 3,8 и 9, отразив в них все свои операции, то ему просто нечего отражать в разделе 2. Разделы отражают разные операции.
Ася  80c1  
24.04.2018, 09:13
ИРИНА, код 1011715 - непосредственно для нового объекта налогообложения. Именно по нему будут идентифицированы операции. 1011700 - общий код для НА.
Ася  80c1  
24.04.2018, 09:19
Алексей,если Вы оформляете СФ, отражаете ее в книге продаж с кодом 33, то, конечно, она попадает в раздел 9.
Алексей  7ec1  
24.04.2018, 09:25
Ася, Дело в том, что авансовый с/ф выданный в данном случае БезНДС и в книгу продаж она не попадает (1С не доработала этот случай в УПП). 
Сейчас не знаем, как поступить. 
С одной стороны вроде и должны выписывать все счета фактуры на авансы полученные по лому. 
С другой стороны не хотелось бы заморачиваться с заполнением книги продаж этими с/ф. 
Ася  80c1  
24.04.2018, 09:27
Елена, у Вас не будет зачета аванса, Вы не исчисляете НДС, только фиксируете данные в книге продаж для дальнейшего контроля правильности исчисления НДС покупателями.
Поэтому только отражение в книге продаж данных операций.
Наталья  5097  
24.04.2018, 09:30
Ася, а как же быть с тем, что по правилам заполнения декларации Раздел 2 должны заполнять все налоговые агенты по НДС?( то есть?!
ИРИНА 74 (94e8b)
24.04.2018, 09:34
Ася, Спасибо!
Ася  80c1  
24.04.2018, 09:35
Алексей, я тоже на УПП)) 
Счет-фактура на предоплату не составляется, если аванс получен в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые (абз. 3 п. 17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

    или имеют длительность производственного цикла изготовления свыше 6 месяцев;
    или облагаются по налоговой ставке 0%;
    или не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Кроме того, последние разъяснения Минфина подтверждают, что выставлять «авансовый» счет-фактуру также не следует тогда, когда отгрузка произошла в течение 5 календарных дней со дня получения аванса в счет этой отгрузки (Письмо Минфина от 10.11.2016 № 03-07-14/65759)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ********  **    **  ********  ********  
 **     **  **         **  **      **     **     ** 
 **     **  **          ****       **     **     ** 
 ********   ******       **        **     **     ** 
 **     **  **           **        **     **     ** 
 **     **  **           **        **     **     ** 
 ********   ********     **        **     ********  
Сообщение: