Добрый день. Пришло требование о предоставлении пояснений по налогу на прибыль за 9 мес. 2017. Причину указали, что налоговая база меньше чем за 9 мес. 2016 г. Требуемые документы:
«1 Все налоговые и бухгалтерские регистры, формирующие доходы и расходы, указанные в налоговой и бухгалтерской отчетности.
2 Сведения об основных статьях расходов и доходов (прямых, косвенных, внереализационных)
3 Сведения об изменениях основных статей доходов и расходов, оказавших влияние на снижение налоговой базы
4 подробные расшифровки всех видов доходов и расходов за 9 мес 2017 и 9 мес 2016
5 ОСВ по счетам 60 и 62
6 ОСВ по счетам 01, 02, 08, 41, 44, 50, 66, 67, 90, 91
Не допускается приводить в качестве причин: снижение объема продаж, минимальная наценка на ТМЦ.»
Вот сижу, читаю и закипаю! Надоело жутко. В декларации – прибыль, да маленькая, но ведь не убыток. Приводят основаниями в требовании статьи 23, 31, 88 НК РФ. Перечитала еще раз. По прибыли 2 основания: убыток либо противоречия в сведениях. Требование вообще похоже на кашу, в котором написали все слова, которые знали. Какую бухгалтерскую отчетность они увидели за 9 мес. 2017? Зачем бухгалтерские регистры? Почему указали ОСВ по счетам 41, 44? У меня нет оборотов, мы занимаемся производством стройматериалов, но о 20 или 26 счете ни слова. А за период 9 мес. 2016 имеют права требовать подробные расшифровки? Теперь по существу: на самом деле выручка предприятия упала на 20% по сравнению с аналогичным периодом 2016. Сами видите, что творится в строительстве. Неплатежи, мошенничества и массовые банкротства. А для ИФНС это не аргумент! Интересно, что именно для них аргумент? Что Вы сами предоставили бы на подобное требование. Хотелось бы по минимуму предоставить им информации. Спасибо за советы
Вопрос в догонку: обязана ли я предоставить все требуемые документы по списку, или могу на свое усмотрение предоставить то, что имеет отношение к разнице баз периодов 2016 и 2017?
По причине отражения в декларации по налогу на прибыль убытка организация получила от налоговой инспекции требование о представлении пояснений. Чем чревато невыполнение данного требования налоговиков, выставленного в ходе камеральной проверки декларации?
Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ требование о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок поступает от налогового органа в том случае, когда в ходе камеральной налоговой проверки выявлены:
- ошибки в налоговой декларации (расчете);
- противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
- несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля.
Кроме того, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти рабочих дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка. Дополнительно к пояснениям налогоплательщик может представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета, а также иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет) (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Форма требования о представлении пояснений утверждена Приказом ФНС РФ от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@ (приложение 1).
Статьей 129.1 НК РФ предусмотрена ответственность за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые оно должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации. (Ответственность за непредставление пояснений введена в упомянутую статью Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ с 01.01.2017.) Виновник наказывается штрафом в размере 5 000 руб., который увеличивается до 20 000 руб. при повторном совершении деяния в течение календарного года.
Если пояснений нет и налоговый орган выявляет нарушение законодательства о налогах и сборах, должностное лицо, проводившее камеральную проверку, составляет акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ (п. 5 ст. 88 НК РФ). Форма акта налоговой проверки утверждена Приказом ФНС РФ N ММВ-7-2/189@ (приложение 23). Акт составляется в течение 10 рабочих дней после окончания камеральной проверки, в нем среди прочего указываются:
- документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки;
- выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи Налогового кодекса, если за эти нарушения предусмотрена ответственность.
Если же нарушения не выявлены, в том числе из-за отсутствия пояснений, камеральная налоговая проверка прекращается без составления акта (Письмо ФНС РФ от 18.12.2014 N ЕД-18-15/1693).
К сведению. Пояснения, затребованные в ходе камеральной проверки декларации по НДС, представленной в электронной форме в силу наличия такой обязанности, также должны быть представлены в электронном виде. Формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. В случае представления пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ, введенный с 01.01.2017 Федеральным законом N 130-ФЗ).
* * *
За непредставление пояснений, обосновывающих размер убытка, отраженного в декларации по налогу на прибыль, организацию привлекут к ответственности в виде штрафа в размере 5 000 руб. Если нарушение является повторным в течение календарного года, сумма штрафа составит 20 000 руб.
nidine По причине отражения в декларации по налогу на прибыль убытка организация получила от налоговой инспекции требование о представлении пояснений. Чем чревато невыполнение данного требования налоговиков, выставленного в ходе камеральной проверки декларации?
...
За непредставление пояснений, обосновывающих размер убытка, отраженного в декларации по налогу на прибыль, организацию привлекут к ответственности в виде штрафа в размере 5 000 руб. Если нарушение является повторным в течение календарного года, сумма штрафа составит 20 000 руб.
Классическое пояснение "Убыток, потому что на дворе кризис, но мы над этим работаем".
Можно обзоры аналитических статей из "Эксперта" надергать и дать им выжимки. Они от подобных комментариях радостно возбуждаются.
Если показана совсем маленькая копеечная прибыль, то это у них для цели налогового контроля приравнивается к убытку.
Не показывайте копеечную прибыль. Законы ПРИРОДЫ. Если Вы собаке в миску совсем мало еды с каплю положите, что она с Вами сделает?...
Исправлений: 1; последнее - в 09.11.2017, 15:52.
Дорогие форумчане, в том то и дело, у нас нет убытка, у нас маленькая прибыль. И все же: вы бы что-то представляли кроме воды? оборотки, расшифровки и т. п.?
Я когда-то отправлял только воду, причём несколько кварталов подряд, потом перестали присылать глупые вопросы.
Veta_shka(c42ae)
Выдержка из "Главбуха":
"После отчетности за девять месяцев компании, у которых снизилась прибыль по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, могут получить запросы из инспекций. Налоговики просят прислать пояснение о снижении прибыли: в чем причина уменьшения базы, а также рассказать о мерах по улучшению результатов и спрогнозировать поступления налога в будущем году. Это не требование, а просьба, поэтому письмо можно проигнорировать. Но если компания готова пойти навстречу налоговикам, можно составить пояснения о снижении прибыли в свободной форме (см. образец).
В начале письма стоит напомнить инспекторам, что требовать такую информацию они не вправе. У налоговиков есть право запрашивать пояснения в рамках камералки. Но только при ошибках или противоречиях, несоответствии сведений в отчетности данным, которые есть в инспекции, либо при убытках в отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ) А снижение прибыли кодекс пояснять не требует. Поэтому причины изменений в декларации можно описать общими словами. Проще всего сослаться на тяжелую финансовую ситуацию в стране, рост курсов валют и т. д. А вот давать прогнозы платежей не стоит, даже если компания предполагает, что ситуация улучшится. Это лишняя информация. На практике инспекторы могут потом использовать ее и требовать от компаний, чтобы они перечисляли столько, сколько сами написали в ответе."
Добросовестный налогонеплательщик(4054e)
Такое ощущение создается, что требования пишет генератор случайных слов. Понять, чего хотят, невозможно - бред сивой кобылы, без преувеличения!
Теперь еще повадились вызывать в налоговую для дачи пояснений. Причем, в один день в разные кабинеты.
Придется сходить.
Интересно, лампу в лицо будут направлять? У меня со зрением проблемы.
ДиЗара(760bf)
Добрый день! Помогите пожалуйста, не могу найти информацию. Выручка в 3 кв. 17 г. 0 руб., в 4 кв.17 г. 0 руб., 1 кв. 18 г. выручка 1 млн 268 тыс, во 2 кв. 18 г. 16 млн 316 тыс, в 3 кв. 18 г. 25 млн 125 тыс. За полугодие 2018 г. сдала НД по НП с квартальными платежами. Прислали требование, что надо было ежемесячные платежи рассчитывать и уплачивать. Сослались на п. 3 ст. 286 "Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии с НК РФ, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также .... уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода". Но я так понимаю, что нужно выручку за последние 4 квартала сложить и поделить на 4 и должно получиться не более 15 млн. А у нас получается 17 млн 584 тыс (выручка 3 кв.17 +4 кв.17 +1 кв.18 + 2 кв. 18)/4=4 млн 396 тыс. руб в квартал, поэтому ежемесячные авансовые платежи мы можем не уплачивать. И вообще, включать ли в этот расчет 2 кв.2018 г., если за него только-только отчитываюсь и он вроде бы к предыдущим не относится? Мне кажется, я права и должна платить пока только квартальные платежи.
Приходилось сталкиваться с подобной ситуацией. Налоговики трактуют нулевые обороты как отсутствие деятельности и исключают кварталы с нулевыми оборотами. Вроде бы даже есть какая-то ихняя же указивка на этот счет. Сейчас посмотреть негде, завтра если найду, то выложу.
бред конечно, люди показывают, что работают (это я про налоговую)
Валенти(1385c)
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можно ли в пояснении указать на мошенничество со стороны заказчика, который не оплатил выполненные работы и подано исковое заявление в суд - как основная причина убытка?
а какая связь между оплатой заказчика и убытком компании?
Надоело молчать(4054e)
Сергей Голубев а какая связь между оплатой заказчика и убытком компании?
разве что причинно-следственная...
Если смотреть на ситуацию не по-бухгалтерски, а по-предпринимательски и развернуть ее во времени, то вполне возможно, что отсутствие денег привело к приостановке текущей деятельности и невозможности выполнения новых заказов. Доходов больше нет, а расходы продолжают расти. Вот вам и убыток.
А как там на самом деле было - одному(ой) Валенти известно.
nidine
