Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Дебиторская задолженность после отчетной даты

LiliaLight (fd666)
11.10.2017, 20:56
Добрый день!
После отчетной даты покупатель компании обанкротился, задолжав при этом 300 тыс. 250 из них были связаны с продажами до отчетной даты. 
Насколько я понимаю, необходимо списать долг и уменьшить дебиторскую задолженность на эти самые 250 тыс. 
Загвоздка остается только в проводке, т.к. нужно нести корректировки в консолидированную отчетность, но строк 62 (76) в балансе нет. Может, я что-то не так понимаю? 
Буду рада помощи!
ash  
11.10.2017, 21:42
Не совсем понятно. Может, уже был сформирован резерв сомнительной задолженности на эту сумму? Тогда ее в балансе не будет.
Вячеслав  2aad  
12.10.2017, 07:46
ash,а можно не париться, сумма существенная, для отчетности ?? если нет то и пофиг....а так ПБУ 7 вам в помощь там все описано 
LiliaLight (fd666)
12.10.2017, 07:50
ash, нет, было лишь внесено предложение создать резерв под задолженность
Вячеслав, спасибо, но там как раз-таки описано все, кроме моего последнего вопроса по проводке
Именно он меня и волнует
ash  
12.10.2017, 11:32
LiliaLight,  я все-таки не понимаю, что значит: "строк 62 (76) в балансе нет".
В балансе вообще отсутствуют показатели по строке дебиторская задолженность (задолженность покупателей)?
Или в сумме задолженности отсутствует задолженность данного контрагента?


По поводу проводок. В консолидированную (да и в любую другую) отчетность вносятся не проводки, а конечные данные учета.
Безнадежная задолженность списывается проводкой
Д91 - К62(76) (если не было резерва)
или
Д63 - К62(76) (если был создан резерв).

Проводки по событиям после отчетной даты (но до утверждения отчетности) делаются декабрем отчетного года. Затем на фактическую дату события делается сторнировочная запись и одновременно запись "фактическая" (п. 7-9 ПБУ 7/98).

Если же отчетность уже была утверждена, см. ПБУ 22/2010.
LiliaLight (508fb)
12.10.2017, 12:13
ash, да, все так и есть, резерв не создавался.
Необходимо указать консолидированные корректировки в отдельном столбце, и если К62 указывается в дебиторской задолженности, то Д91 ?
ash  
12.10.2017, 13:56
LiliaLight
если К62 указывается в дебиторской задолженности, то Д91
Еще раз - зависит от того, отчетность утверждена или нет.
И вообще  - консолидированная отчетность делается на основании отчетности организаций, входящих в группу.
В отчетности компании, у которой списывается эта задолженность, что произошло?
LiliaLight (fd666)
12.10.2017, 14:11
ash, отчетность не утверждена. В отчетности, насколько понимаю, вся сумма висит в качестве дебиторской задолженности
ash  
12.10.2017, 15:26
LiliaLight
ash, отчетность не утверждена. В отчетности, насколько понимаю, вся сумма висит в качестве дебиторской задолженности
Так в чем вопрос? Вроде уже на все ответили.


Безнадежная задолженность списывается проводкой
Д91 - К62(76) (если не было резерва)
или
Д63 - К62(76) (если был создан резерв).

Проводки по событиям после отчетной даты (но до утверждения отчетности) делаются декабрем отчетного года. Затем на фактическую дату события делается сторнировочная запись и одновременно запись "фактическая" (п. 7-9 ПБУ 7/98).
LiliaLight (fd666)
12.10.2017, 18:23
Вопрос в том, что Д91 фактически нет в балансе, он отражается в отчетах о прибыли и убытках. А к62 (76), если не ошибаюсь, входит в баланс. Тогда актив не сходится с пассивом
ash  
12.10.2017, 18:55
LiliaLight, Вы как-нибудь разберитесь, о чем спрашиваете.
У Вас вопрос был про проводки или про отчетность?
Это вообще-то разные вещи.


Загвоздка остается только в проводке

Вячеслав, спасибо, но там как раз-таки описано все, кроме моего последнего вопроса по проводке
Именно он меня и волнует

и если К62 указывается в дебиторской задолженности, то Д91 ?
Естественно одной проводкой не обойтись.
На какой счет закрывается счет 91, Вы наверно все-таки знаете?
LiliaLight (fd666)
12.10.2017, 20:45
Да, простите за некорректное преподнесение информации. Речь шла об отчетности.
Знаю, конечно.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **     **  **     **        **  **    ** 
 **  **  **  **     **  **     **        **  ***   ** 
 **  **  **  **     **  **     **        **  ****  ** 
 **  **  **  *********  **     **        **  ** ** ** 
 **  **  **  **     **  **     **  **    **  **  **** 
 **  **  **  **     **  **     **  **    **  **   *** 
  ***  ***   **     **   *******    ******   **    ** 
Сообщение: