Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

6 ндфл

olenkabah  
06.10.2017, 16:26
Добрый вечер! опять возникли сомнения по поводу правильности заполнения декларации 6ндфл. Зарплата в сентябре была выплачена 29 сентября ндфл удержан и  уплачен в бюджет 29 сентября. если я указываю в разделе 2 в декларации за 9месяцев ,стр.100,110,120 сентябрьскую зарплату и ндфл .это ошибка? или мне обязательно переносить сентябрь в декларацию за год.спасибо! 

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года заполняется на отчетную дату – 30 сентября (Письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058). В разделе приводятся обобщенные показатели только о тех доходах, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет (июль, август и сентябрь).
Если доход получен в течение июля, августа или сентября 2017 года, но установленный НК РФ срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, то этот доход в разделе 2 не отражается. Такой доход и удержанный с него НДФЛ нужно будет показать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет (Письма ФНС от 25.01.2017 № БС-4-11/1249).
Предположим, что срок выплаты зарплаты за месяц – 29-е число текущего месяца. Соответственно, зарплата за сентябрь 2017 года выплачена 29.09.2017, а НДФЛ с нее должен быть перечислен в бюджет не позднее 02.10.2017 (30.09.2017 и 01.10.2017 – выходные дни). Поэтому, даже если удержанный с зарплаты НДФЛ перечислен в бюджет раньше (29.09.2017), то сентябрьская зарплата и НДФЛ с нее, все равно, должны попасть в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за весь 2017 год. В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года будут отражены:
avatar 07.10.2017, 14:34
если выплатили зарплату и удержали НДФЛ 29 сентября, то срок перечисления будет 2 октября.
соответственно это будет отражено в разделе 2 годового отчета.

по этой же причине в раздел 2 отчета за 9 месяцев не попадут больничные и отпускные выплаченные в сентябре.
olenkabah  
07.10.2017, 19:01
Спасибо, за ответ! будет ли ошибкой,если я все указала в декларации за сентябрь сентябрьскую зп,в июне -июньскую и т.д. или все таки лучше подать уточненку? 
Валентина58 (e3b75)
08.10.2017, 14:58
Добрый день!
У меня точно такая же ситуация.И тот же самый вопрос-подавать ли уточненки за 1кв. и полугодие?То есть в отчете в разд.2 за последний месяц стр.100 и 110-29.09,120-02.10,стр130-сумма дохода за сентябрь,стр.140-пустая или сумма налога за сентябрь?
avatar 08.10.2017, 20:00
140 - сумма налога за сентябрь
Елена79 (65cf1)
21.10.2017, 02:57
Здравствуйте! В продолжение темы: пожалуйста, подскажите - в стр. 100 в данном случае надо указывать дату 29.09 (выплата з/п) или 30.09 (последний день месяца, как дата получения дохода)?
Кирилл  a8ac  
21.10.2017, 09:50
Елена79
в стр. 100 в данном случае надо указывать
Елена79
30.09 (последний день месяца, как дата получения дохода)
это верно
Елена79 (65cf1)
21.10.2017, 15:38
Спасибо!
03.11.2017, 12:33
Где в приведенных письмах  про это написано? Где логика? Налог исчислен, удержан и перечислен 29 сентября. Почему он не показывается в отчете за 9 месяцев?
olenkabah
Если доход получен в течение июля, августа или сентября 2017 года, но установленный НК РФ срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, то этот доход в разделе 2 не отражается. Такой доход и удержанный с него НДФЛ нужно будет показать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть Поэтому, даже если удержанный с зарплаты НДФЛ перечислен в бюджет раньше (29.09.2017), то сентябрьская зарплата и НДФЛ с нее, все равно, должны попасть в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за весь 2017 год. В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года будут отражены:перечислен в бюджет (Письма ФНС от 25.01.2017 № БС-4-11/1249).
Предположим, что срок выплаты зарплаты за месяц – 29-е число текущего месяца. Соответственно, зарплата за сентябрь 2017 года выплачена 29.09.2017, а НДФЛ с нее должен быть перечислен в бюджет не позднее 02.10.2017 (30.09.2017 и 01.10.2017 – выходные дни).
olenkabah  
03.11.2017, 12:45
Бородатый
Где в приведенных письмах  про это написано? Где логика? Налог исчислен, удержан и перечислен 29 сентября. Почему он не показывается в отчете за 9 месяцев?
 в отчете ставим дату перечисления 02.10. 17 и показываем  сентябрьское начисление в отчете за год. об этом говорится в письмах.. .. Вот и и я не вижу логики,почему не показать  в отчете  за 9месяцев .так бы было удобней проверять отчеты с обороткой .но в письмах  и в  ифнс говорят что сентябрь переносим в отчет за год. но ошибкой не считается если показали в отчете за 9 месяцев... можно и так и так делать 
avatar 03.11.2017, 12:53
Бородатый
Почему он не показывается в отчете за 9 месяцев?
Это распространенный вопрос от пользователей 1С, подробный ответ я описал: [www.1s-golubev.ru
03.11.2017, 12:54
Вы можете привести цитату из писем, где прямо это говорится? Или фразы, находящиеся в логической связи, из которых делается такой вывод?

Почему больничный, выплаченный 5 сентября, налог из которого удержан и перечислен 5 сентября, должен отражаться в отчете за год? (вопрос Сергею Голубеву тоже).
avatar 03.11.2017, 13:14
Бородатый
Вы можете привести цитату из писем, где прямо это говорится?
я же дал Вас ссылку в которой есть ссылка на Письмо ФНС от 5 апреля 2017 г. N БС-4-11/6420@
...В случае если работнику оплата отпуска произведена 30.12.2016, но при этом срок перечисления налога на доходы физических лиц с указанной выплаты в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 7 статьи 6.1 Кодекса наступает в другом периоде представления, а именно 09.01.2017, то независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет, данная операция отражается в строках 020040070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

И более всежее Письмо ФНС от 24 октября 2016 г. N БС-4-11/20126:

Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
по строке 100 - 30.09.2016,
по строке 110 - 30.09.2016,
по строке 120 - 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса),
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Исправлений: 2; последнее - в 03.11.2017, 13:22.
03.11.2017, 13:22
Между нами интервал был 1 секунда. Спасибо , я видел.
03.11.2017, 13:34
03.11.2017, 13:47
Сергей. Вы оценивали эти письма критически?
Я имею в виду следующее.
В письме 6420 фраза :
Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.
В письме 20126 фраза:

В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена. Выделенного жирным в предыдущем письме уже нет.

Срок перечисления.
 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднеедня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Ключевая фраза - "не позднее".

То есть, если удержали и перечислили 5 сентября, а срок не позднее 2 октября. Когда операция считается завершенной?
Исправлений: 3; последнее - в 03.11.2017, 14:00.
avatar 03.11.2017, 14:04
обратите внимание, что в строке 120 указывается СРОК перечисления установленный НК, а не фактическая дата перечисления налога.
Т.е когда бы вы не перчислили НДФЛ дата в строке 120 будет всё равно 02.10.2017
03.11.2017, 14:08
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Не возражаю.
Но в каком периоде?
Так когда операция считается завершенной?смайлик
avatar 03.11.2017, 14:33
Да не забивайте Вы себе голову философскими вопросами смайлик
arealelena (76dfa)
27.11.2017, 09:06
У меня не типичная проблема была - иностранцы!!? еле вырулила, в налоговой ничего сказать не могли. Вдруг у кого-то тоже такой вопрос 6-ндфл
27.11.2017, 09:41
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **        **  **     **  **     **  **    ** 
  **  **         **  **     **  **     **  **   **  
   ****          **  **     **  **     **  **  **   
    **           **  *********  **     **  *****    
    **     **    **  **     **  **     **  **  **   
    **     **    **  **     **  **     **  **   **  
    **      ******   **     **   *******   **    ** 
Сообщение: