Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

уступка права требования по ДДУ проводки и отражение в НУ

Makarena  
15.09.2017, 11:56
Здравствуйте. Проконтролируйте меня, пожалуйста.
Ситуация следующая. Фирмой был заключен договор долевого участия на квартиру условно за 1 млн. руб. Договор зарегистрирован, уплачена госпошлина 3 тыс. руб.
Отражено в учете на дату регистрации:
Д 58.05 К 60 - 1 000 000 р.
Д 58.05 К 76 - 3 000 р.
Оплачено застройщику:
Д 60 К51 - 1 млн. р.

Позже произведена уступка права требования физ. лицу по стоимости ДДУ, т. е. за 1 млн. руб.Проводки я так понимаю:
Д62 К 91.01 - 1 млн. р.
К91.02 Д58.05 - 1,003 млн. р.
Уплачена госпошлина за регистрацию уступки 175 р.
Получается, что у нас убыток от реализации 3175 р.? Так?
Я так понимаю и в декларации по налогу на прибыль операции показываются отдельно: доход - стр 013 Приложения 1 Лист 02, расход - стр 059 Приложения 2 Лист 02. 
И ждем требование, т. к. разница отрицательная. Все ли верно?
Кирилл  a8ac  
16.09.2017, 20:40
в бухучете все верно, но в налоговом учете госпошлины не включаются в стоимость имущественных прав т.к. являются отдельным видом налогового расхода (пп. 1 п. 1 т. 264 НК РФ), поэтому в примере убытка нет и все хорошо смайлик
Makarena  
19.09.2017, 14:39
Точно! Большое спасибо.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   ********  **    **   ******  
 **     **  **     **  **         **  **   **    ** 
 **     **  **     **  **          ****    **       
 **     **  **     **  ******       **     **       
 **     **  **     **  **           **     **       
 **     **  **     **  **           **     **    ** 
  *******   ********   **           **      ******  
Сообщение: