Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Договор купли-продажи с физ.лицом в валюте, оплата в рублях по курсу ЦБ

avatar
buh78  
08.09.2017, 14:52
Добрый день! подскажите, пожалуйста, мы заключаем договор купли-продажи земельного участка с физическим лицом. Договор в валюте, оплата в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. В связи с эти у меня вопрос. Стоимость ЗУ - 100 $

04.09.17 Оплачен аванс (20%  по курсу ЦБ 70 руб.) на расчетный счет физ.лица 20$*70=1 400 руб.
06.09.17 Оплачен аванс (20%  по курсу ЦБ 69 руб.) на расчетный счет физ.лица 20$*69=1 380 руб.
07.09.17 Передан земельный участок по акту (по курсу 70,5)  - 7 010 руб. (20$*70+20$*69+60$*70,5)
08.09.17 Окончательный расчет(по курсу ЦБ 71 руб.) 60$*71=4 260 руб.
Начислена курсовая разница 30 руб. 

Получается, что у меня стоимость ЗУ будет 7 010 руб., а для физического лица стоимость ЗУ будет  7 040 руб. (эту стоимость он буде заявлять в декларации, с этой стоимости он заплатит в дальнейшем НДФЛ). Меня, беспокоит, не возникнут ли проблемы в дальнейшем с налоговой по этому поводу. Или необходимо прописать в договоре, что окончательный расчет производится по курсу акта приема-передачи ЗУ. Пожалуйста помогите.    
Кирилл  a8ac  
09.09.2017, 14:27
buh78
Получается, что у меня стоимость ЗУ будет 7 010 руб., а для физического лица стоимость ЗУ будет  7 040 руб.
не так. у вас затраты на участок с учетом курсовой разницы будут равны фактическому доходу физлица, т.е. 7 040 руб. так что никаких несовпадений нет
ash  
09.09.2017, 14:55
Добавлю к ответу Кирилла:
авансы в валюте не переоцениваются.
БУ: п. 9 ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"
НУ: п.11 ст. 250 НК РФ (Внереализационные доходы)

Т.о. на дату передачи участка стоимость в рублях будет:
$20*70 + $20*69 + $60*70.5 = 1400+1380+4230=7010.

Т.е. та часть стоимости ЗУ, которая предоплачена, так и будет в сумме предоплаты.

Можно также порекомендовать в акте приема-передачи указать дополнительно сумму в валюте. И расшифровать порядок определения суммы в рублях.
Поскольку форма акта произвольная, это вполне возможно.

Так как стоимость объекта формируется на дату перехода права собственности, то если в договоре не указан особый порядок перехода, то именно сумма 7010 будет у Вас в учете как стоимость ЗУ.
Оставшиеся 40 р - это расходы в виде курсовой разницы (прочие в БУ, внереализационные в НУ).
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  ********   *******   **    **  ********  
 **   **   **    **  **     **  **   **   **     ** 
 **  **        **    **         **  **    **     ** 
 *****        **     ********   *****     **     ** 
 **  **      **      **     **  **  **    **     ** 
 **   **     **      **     **  **   **   **     ** 
 **    **    **       *******   **    **  ********  
Сообщение: