Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

КДТ на уменьшение, отражение НДС в книге покупок

VOV  
02.06.2017, 16:56
Получена корректировка декларации на товар (КДТ), уменьшена сумма таможенной пошлины, соответственно уменьшается и сумма НДС к  уплате. Первоначальная ДТ уже отражена в книге покупок предыдущего отчетного периода. Как отразить полученную в следующем отчетном периоде КДТ в книге покупок?  в Постановлении 1137 информации нет, разъяснения ФНС не нашла.
avatar 02.06.2017, 17:25
Таможенный НДС уплачен или нет?
VOV  
02.06.2017, 17:30
Хрюкман, да уплачен. зачет из авансовых платежей НДС, в ДТ указаны реквизиты п\п.  иначе к вычету бы мы не брали НДС по ДТ.
avatar 03.06.2017, 11:15
В 1137 рекомендации отсутствуют. Попробуем разобраться на основании норм 21 главы НК РФ:

1. Переплаченный таможенный НДС зачтете в счет других закупок.
2. В книгу покупок и декларацию за 1-й квартал попал бОльший НДС, чем требуется в конечном итоге. Так что Вы вправе подать уточненную декларацию за 1-й квартал и, соответственно, в доп. листе книги покупок уменьшить сумму вычета.
3. Если не хотите подавать уточненную декларацию за 1-й квартал можно поступить по другому. Но этот вариант уместен только в том случае, если не боитесь камеральной проверки декларации за первый квартал. Срок, в течении которого налорг вправе запросить документы на камералку - 3 месяца, т. е. от 25 апреля отсчитывается 90 дней.
   На Вашу сумму уменьшаем НДС к вычету в доп. листе за 2-й квартал и, соответственно, в декларации за 2-й квартал.
   Уместность этого способа подтверждена правоприменительной практикой. ИТОГО обязанность перед бюджетом исполнена - правонарушения нет. 
  Побочные последствия - возможны пени за 90 дней, рассчитанные с разности НДС.
 
Исправлений: 1; последнее - в 05.06.2017, 11:31.
VOV  
07.06.2017, 10:08
Спасибо. камералка есть и будет однозначно. Уточненки проблем не вызывают.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **      **  **        **     **  **        
  **   **   **  **  **  **        **     **  **    **  
   ** **    **  **  **  **        **     **  **    **  
    ***     **  **  **  **        *********  **    **  
   ** **    **  **  **  **        **     **  ********* 
  **   **   **  **  **  **        **     **        **  
 **     **   ***  ***   ********  **     **        **  
Сообщение: