Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Прибыли и убытки прошлых лет

murzator  
01.06.2017, 12:58
 Добрый день.
Возникла такая ситуация, что хотел бы попросить у Вас совета насчет проводок, а именно:
В 2015 году организация взяла к зачету НДС в размере 200 000 рублей.

В 2016 году при проверке ИФНС данной организации, налоговая сообщила что она подозрительная и рекомендовала списать данный НДС и сдать уточненку.
НДС списали на 91.2 на внереализационные расходы
Убыток организации по налогу на прибыль в 2016 году составил 1 000 000 руб.

В 2017 году ИФНС прислало требование разъяснить внереализационные расходы. Поняв что мы отнесли списанный НДС, мы сдали уточненную декларацию за 2016 год по налогу на прибыль на уменьшение убытка (т.е. за минусом 200 000 руб.) Итого убыток 800 000 руб.

Вопрос: Какими проводками отразить это исправление в 2017 году
Думается что в
Бух. учете
Дт 99 Кт 09 - 40 000 руб.

Налоговом учете

Дт НУ Кт 97.11 - 200 000 руб.
Дт ВР Кт 97.11 - минус 200 000 руб.

Или я ошибаюсь ?
Кирилл  a8ac  
01.06.2017, 18:47
по налоговому учету проводки не подскажу, не знаю, на какой счет в какой программе списывается сумма неучитываемого расхода.
что касается бухучета, то проводка
murzator
Дт 99 Кт 09 - 40 000 руб.
мне непонятна.
речь ведь идет о ПНО, которое оформляется проводкой Д 99 К 68.4.
murzator  
02.06.2017, 10:00
 Это строительство. ПБУ 2
avatar
Вэн  
02.06.2017, 10:30
 В зависимости от существенности

Если сумма не существенна сделать надо
Д99 К68 - признано ПНО
Дт68 К09 - скорректирован налоговый убыток

В ОФР отражается: в текущем периоде как изменение ПНО и ОНА.  в ПЗ - раскрывается в составе информации о налоге прошлых лет.

Если существенна
Дт84 К09

В ОФР правятся показатели прошлого года,  в Балансе - входящие показатели, в ОДК - заполняется раздел 2, в ПЗ - раскрывается отдельно, как изменение входящих
avatar
Вэн  
02.06.2017, 10:32
 С суммами не подскажу, т.к. Вы не указали ставку налога на прибыль, но если 20% то сумма будет 40 000 тыс.
murzator  
14.06.2017, 09:21
Огромное спасибо !
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ********  **     **  ********  ********  
 **     **     **     **     **  **        **     ** 
 **     **     **     **     **  **        **     ** 
 ********      **     *********  ******    ********  
 **     **     **     **     **  **        **        
 **     **     **     **     **  **        **        
 ********      **     **     **  **        **        
Сообщение: