Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
Проводка Задание.jpg 957.3 KB открыть | скачать Serg 22.04.2017 Читать сообщение
76df0b4e597748fd84af31da35486256.png 37.7 KB открыть | скачать Serg 22.04.2017 Читать сообщение

Помогите разобраться с проводкой, авансовые платежи, учёт полученных авансов, теория бухгалтерского учёта

Serg  649d  
22.04.2017, 12:17
отобразить проводки по следующим перациям



Исправлений: 1; последнее - в 22.04.2017, 12:28.
Вложения:
открыть | скачать - Проводка Задание.jpg (957.3 KB)
открыть | скачать - 76df0b4e597748fd84af31da35486256.png (37.7 KB)
Serg  649d  
22.04.2017, 12:30
отобразить проводки по следующим операциям
                        
задача №1                        
01.01.2012 пришла предоплата от покупателя на сумму 4000руб                        
02.01.2012 оказали услугу на сумму 4000руб (НДС в т.ч.)      
=====================================================================================                  
дата            Дт         Кт         Сумма                  Комментарии
01.01.2012      51         62.02      4000                  пришёл аванс
01.01.2012      76АВ       68.02      610 {4000*(18/118)}      НДС по предоплате
02.01.2012      62.01      90.01      4000                  оказали услуги
02.01.2012      90.03      68.02      610                  начислен НДС с выречки к уплате
02.01.2012      62.02      62.01      4000                  зачтена предоплата
02.01.2012      68.02      76АВ       610                  зачтен ндс с аванса
=====================================================================================
                  
задача №2                        
01.01.2012 Пришла предоплата от покупателя на сумму 4000руб                         
02.01.2012 Оказали услугу на сумму 2000руб (НДС в т.ч.)                        
03.01.2012 Оказали услугу на сумму 2000руб (НДС в т.ч.)      
=====================================================================================                  
дата            Дт          Кт        Сумма      Комментарии
01.01.2012      51         62.02      4000      пришёл аванс
02.01.2012      62.01      90.01      2000      оказали услуги
03.01.2012      62.01      90.01      2000      оказали услуги
03.01.2012      90.03      68.02      610      начислен НДС с выречки к уплате
=====================================================================================================
                        
задача №3                        
Так же покажите количество записей в книге покупок и в книге продаж по каждой из операции                        
ash  
22.04.2017, 13:16
А в чем проблема-то?
По задаче 1 все правильно.

По задаче 2 Вы почему-то пропустили проводки по НДС с аванса.
Там все как в задаче 1, только отгрузка делится на 2 части.

По задаче 3 - Ваш вариант?
Serg  649d  
22.04.2017, 22:36
задача №2                        
01.01.2012 Пришла предоплата от покупателя на сумму 4000руб                         
02.01.2012 Оказали услугу на сумму 2000руб (НДС в т.ч.)                        
03.01.2012 Оказали услугу на сумму 2000руб (НДС в т.ч.)      
=====================================================================================                  
дата            Дт          Кт        Сумма                  Комментарии
01.01.2012      51         62.02      4000                  пришёл аванс
01.01.2012      76АВ       68.02      610 {4000*(18/118)} НДС по предоплате
02.01.2012      62.01      90.01      2000      оказали услуги
02.01.2012      90.03      68.02      305         начислен НДС с выречки к уплате
03.01.2012      62.01      90.01      2000      оказали услуги
03.01.2012      90.03      68.02      305        начислен НДС с выречки к уплате
03.01.2012      62.02      62.01      4000                      зачтена предоплата
03.01.2012      68.02      76АВ       610                        зачтен ндс с аванса
=====================================================================================================

книга для задачи 1
дебет 68.02 кредит 19.03 запись в книге покупок
610

книга для задачи 2
дебет 68.02 кредит 19.03 запись в книге покупок
305
дебет 68.02 кредит 19.03 запись в книге покупок
305

в итоге
==============
Счет 68.02
 Дт     Кт
1220 1220
===============
ash  
22.04.2017, 23:21
В задаче 2 по зачету аванса и НДС с аванса нужно делать 2 операции: на каждую дату отгрузки (п. 6 Ст. 172 НК РФ).

В задаче 3 Вы про книгу продаж совсем позабыли.
И там наверно еще и даты нужно писать, иначе непонятно.
А вот проводки там, мне кажется, не нужны. Или Вам сказали так делать?
Наверно, там достаточно указать дату, стоимость продаж/покупок, сумму налога.
Если вообще надо - вроде как требуется только количество записей указать.
Serg  649d  
23.04.2017, 14:28
ash
В задаче 2 по зачету аванса и НДС с аванса нужно делать 2 операции: на каждую дату отгрузки (п. 6 Ст. 172 НК РФ).

В задаче 3 Вы про книгу продаж совсем позабыли.
И там наверно еще и даты нужно писать, иначе непонятно.
А вот проводки там, мне кажется, не нужны. Или Вам сказали так делать?
Наверно, там достаточно указать дату, стоимость продаж/покупок, сумму налога.
Если вообще надо - вроде как требуется только количество записей указать.
вы можете сделать? а то что-то я не пойму никак
ash  
23.04.2017, 15:25
Что именно сделать?
В задаче 2 у Вас проводок по реализации 2: 02.01.2012 и 03.01.2012
НДС тоже 2 раза начислен (правильно).
А операция по зачету аванса только одна. Почему?
И соответственно НДС с аванса - тоже только одна операция.
Разбейте эту одну операцию на 2, в чем проблема?

Посчитать количество записей в книге покупок/книге продаж - здесь в чем проблема?
Serg  649d  
23.04.2017, 19:17
ash
Что именно сделать?
В задаче 2 у Вас проводок по реализации 2: 02.01.2012 и 03.01.2012
НДС тоже 2 раза начислен (правильно).
А операция по зачету аванса только одна. Почему?
И соответственно НДС с аванса - тоже только одна операция.
Разбейте эту одну операцию на 2, в чем проблема?

Посчитать количество записей в книге покупок/книге продаж - здесь в чем проблема?
дата                 Дт          Кт        Сумма                            Комментарии
01.01.2012      51         62.02      4000                              пришёл аванс
01.01.2012      76АВ     68.02      610 {4000*(18/118)} НДС по предоплате
02.01.2012      62.01      90.01      2000                         оказали услуги
02.01.2012      90.03      68.02      305                          начислен НДС с выречки к уплате
02.01.2012      62.02      62.01      2000                      зачтена предоплата в 2000р
02.01.2012      68.02      76АВ       305                        зачтен ндс с аванса

03.01.2012      62.01      90.01      2000                      оказали услуги
03.01.2012      90.03      68.02      305                         начислен НДС с выречки к уплате
03.01.2012      62.02      62.01      2000                      зачтена предоплата в 2000р
03.01.2012      68.02      76АВ       305                        зачтен ндс с аванса
записей в книге покупок/книге продаж - здесь в чем проблема?

Будьте добры, оформите и распишите их как правильно, а то я незнаю как, желательно с комментариям 
Serg  649d  
23.04.2017, 19:19
в видео формате былобы вообще замечательно подмигнул
ash  
23.04.2017, 20:03
У Вас вопрос какой?

задача №3
Так же покажите количество записей в книге покупок и в книге продаж по каждой из операции

Задача 1.
2 записи книги продаж.
1 запись книги покупок.

Задача 2.
3 записи книги продаж.
2 записи книги покупок.



в видео формате былобы вообще замечательно
А смысл жизни познать не надо?
Serg  649d  
24.04.2017, 10:20
=====================================================================================                  
дата            Дт         Кт         Сумма                  Комментарии
01.01.2012      51         62.02      4000                  пришёл аванс
01.01.2012      76АВ       68.02      610 {4000*(18/118)}      НДС по предоплате
02.01.2012      62.01      90.01      4000                  оказали услуги
02.01.2012      90.03      68.02      610                  начислен НДС с выречки к уплате
02.01.2012      62.02      62.01      4000                  зачтена предоплата
02.01.2012      68.02      76АВ       610                  зачтен ндс с аванса
=====================================================================================
дата                 Дт          Кт        Сумма                            Комментарии
01.01.2012      51         62.02      4000                              пришёл аванс
01.01.2012      76АВ       68.02      610 {4000*(18/118)}    НДС по предоплате
02.01.2012      62.01      90.01      2000                         оказали услуги
02.01.2012      90.03      68.02      305                          начислен НДС с выречки к уплате
02.01.2012      62.02      62.01      2000                      зачтена предоплата в 2000р
02.01.2012      68.02      76АВ       305                        зачтен ндс с аванса

03.01.2012      62.01      90.01      2000                      оказали услуги
03.01.2012      90.03      68.02      305                         начислен НДС с выречки к уплате
03.01.2012      62.02      62.01      2000                      зачтена предоплата в 2000р
03.01.2012      68.02      76АВ       305                        зачтен ндс с аванса
Serg  649d  
24.04.2017, 10:24
ash, Правильно ли я выделил в таблице выше?
Вы записи в книгу по 68.02 считали? Если да, то всегда ли по 68.02 оформляют книги купли и продаж? Если нет, то в каких случаях по другому?
ash  
24.04.2017, 12:04
Да, в таблице все правильно.

Если да, то всегда ли по 68.02 оформляют книги купли и продаж? Если нет, то в каких случаях по другому?
На самом деле можно сказать, что наоборот: проводки по сч. 68.02 делаются на основании записей книги покупок/продаж.
Книги покупок/продаж являются регистрами налогового учета.
Записи туда вносятся на основании документов налогового учета - счетов-фактур.
Вы получили предоплату -> у Вас возник объект обложения НДС -> Вы обязаны составить счет-фактуру -> на основании сф делаете запись в книгу продаж -> делаете проводку Д76.АВ - К68.02
Пример не из Ваших задач:
Поступили ТМЦ, поставщик является плательщиком НДС и выставил счет-фактуру, ТМЦ предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС -> Вы принимаете НДС к учету на основании сф (Д19 - К60) -> делаете запись в книгу покупок -> принимаете нДС к вычету (Д68.02 - К19).
Проводки по 68.02, не связанные с книгами покупок/продаж - например, перечисление НДС в бюджет (Д68.02 - К51).
Serg  649d  
24.04.2017, 14:13
ash, Спасибо большое за ответы! Счастья, здоровья и чтоб холодильник всегда был полный!
3e4r5t (99c3d)
24.04.2017, 15:23
Оно конечно учебный пример и нужно показать все знания и умения.

Но получение авансов и  реализация укладывается в 5 дневный срок и можно авансовые счета-фактуры не выписывать. Соответственно, количество записей резко сокращается.
Так как остается только НДС с выручки.
ash  
24.04.2017, 15:24
3e4r5t, не надо учить студентов "плохому" смайлик
3e4r5t (99c3d)
24.04.2017, 15:59
ash
не надо учить студентов "плохому"

ну тогда студенту можно блеснуть и показать так же и вариант если воспользоваться 5 дневным сроком на выписку счет-фактуры. 
"5" обеспечена тогда будет, а там глядишь и зачет "автоматом"

А с другой стороны может сроки так специально дали в условиях, чтоб проверить сообразит кто про 5 дней или в лоб будут решать.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  *******   ********    *******   ********  ********  
 **     **  **     **  **     **  **        **     ** 
 **     **  **     **         **  **        **     ** 
  ********  ********    *******   ******    **     ** 
        **  **                **  **        **     ** 
 **     **  **         **     **  **        **     ** 
  *******   **          *******   ********  ********  
Сообщение: