Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Аванс поставщику, частичный вычет НДС можно?

Раиска (a547e)
22.03.2017, 14:22
Коллеги, если поделитесь нормативкой, очень выручите. Можно ли обосновать частичный вычет НДСа при оплате аванса поставщику? Счет-фактура на полную сумму.
Леонид Федоров (8f940)
22.03.2017, 14:39
Можно (Письмо Минфина России от 22.11.2011 г. N03-07-11/321)
Раиска (a547e)
22.03.2017, 15:07
Вот, спасибо! А перенести такой вычет можно? Например, аванс поставщику перечислен в декабре, услуги оказаны в январе, можно вычет перенести на январь? 
Леонид Федоров (8f940)
22.03.2017, 15:42
Раиска
Вот, спасибо! А перенести такой вычет можно? Например, аванс поставщику перечислен в декабре, услуги оказаны в январе, можно вычет перенести на январь? 
Нет, по авансам вычет переносить нельзя. Можно вовсе не принимать к вычету НДС с выданного аванса либо в течение трех лет подать уточненную налоговую декларацию за тот квартал, в котором перечислен аванс, предъявив сумму НДС к вычету. 
В квартале, когда поставщиком поставлены товары (оказаны услуги), нужно восстановить принятый к вычету НДС.
degna  
22.03.2017, 19:52
Раиска
аванс поставщику перечислен в декабре, услуги оказаны в январе, можно вычет перенести на январь
то есть предъявить вычет и по авансу и по услугам?
Раиска (a547e)
23.03.2017, 15:48
ситуация: в декабре оплатили аванс поставщику на год вперед 118 000 руб с НДС, в 1 квартале поставщик оказал услуги на 29 500 руб с НДС. Хотим в 4 квартале по авансовому сф поставить к вычету НДС 9 000 руб, и в 1 квартале отразить вычет НДС  9000 руб.
т.е. в 1 квартале  будут такие проводки
Д 6802  К 76       9000 руб - зачет НДС с аванса поставщику
Д 6802  К1904     4500 руб - начислен НДС за услуги
Д 76     К 6802    4500 руб - восстановлен НДС с аванса
Знаю, что нельзя ), но вдруг есть уже какие-то изменения?
degna  
23.03.2017, 17:12
если предъявлять то в 4 кв полностью
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  **      **  **     **  **     **  **     ** 
       **  **  **  **   **   **   **     **  **     ** 
       **  **  **  **    ** **    **     **  **     ** 
       **  **  **  **     ***     **     **  ********* 
 **    **  **  **  **    ** **    **     **  **     ** 
 **    **  **  **  **   **   **   **     **  **     ** 
  ******    ***  ***   **     **   *******   **     ** 
Сообщение: