Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Восстановление ОНА по налоговым убыткам

Новенький (4114e)
10.03.2017, 16:02
Добрый день всем! Аудиторы посоветовали в БУ списать ОНА по налоговым убыткам (Дт 99 Кт 09) в предыдущих периодах в связи с тем, что компания работает в основном в убыток, и этот отложенный налоговый актив вряд ли когда-то получится использовать. В текущем периоде по результатам 9 месяцев работы компания показала прибыль по данным налогового учета. Естественно, используем убытки прошлых лет, чтобы не платить налог на прибыль. Как в БУ корректно сделать проводки по восстановлению части ранее списанного 09 счета (на сумму налога на прибыль, который калькулируется по результатам 9 месяцев) и при этом чтобы еще пошла сверка условного рахода и нулевого расхода по налогу на прибыль?
Кирилл  a8ac  
10.03.2017, 22:39
сторнировать, наверное, если в данном периоде и списывали. или обратной проводкой, если списали в прошлом периоде. не вижу других вариантов. но вот сверка вряд ли пойдет
avatar
VIRTushka  
11.03.2017, 02:29
Так же : Д 09 К 99. На ту часть убытка (налога от убытка), который планируете " использовать ".
Дальше 09 -как обычно. Кто-то гоняет через 68 счет, кто-ставит корреспонденцию на 99 (как в МСФО).
Судя по тому, что Вы спрашиваете про сверку с условным расходом, - Вы делаете Д68 К 09.
Новенький (bdb09)
11.03.2017, 07:43
Списание ОНА было в прошлых периодах.
Сейчас имеем условных расход по налогу на прибыль 20 рублей. Фактический расход по данным налоговой декларации - 36 рублей. Нужно 16 рублей как-то провести, чтобы сверка сошлась. 09 счет не вижу смысла трогать - даже если мы его восстановим Дт 09 Кт 99.01, то затем нужно будет сразу использовать ОНА (Дт 68 Кт 09), но на сверку это не повлияет, т.к. изменение ОНА будет нулевым. Если только проводить восстановление 09 счета через Кт 99.02 (налог на прибыль, ПНА), но это как-то неправильно. Логичнее, мне кажется, 09 счет не трогать, но сделать проводку Дт 68 Кт 99.02 (налог на прибыль, ПНА), тогда и сверка пойдет. Как считаете?
Кирилл  a8ac  
11.03.2017, 10:39
делайте как удобнее, конечно. но раз пошла прибыль, то списание ОНА было ошибкой. т.е. активы занижены, а восстановить их (в полном объеме, а не в учитываемой части) можно только через 09 счет
Новенький (2f8cd)
11.03.2017, 11:49
Кирилл, это было оценочное значение, все-таки. А прибыль сформировалась в основном за счет удачной сделки в 3 квартале. Дальнейшие перспективны, к сожалению, не так радужны
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  **    **  **    **  **     ** 
 **     **  **     **  **   **   ***   **  **     ** 
 **     **  **     **  **  **    ****  **  **     ** 
 **     **  *********  *****     ** ** **  **     ** 
 **     **  **     **  **  **    **  ****  **     ** 
 **     **  **     **  **   **   **   ***  **     ** 
  *******   **     **  **    **  **    **   *******  
Сообщение: