Наша организация находится на осно. реализуем компьютеры, комплектующие к ним, а также права на программные продукты(на основании сублицензионного договора). в 4 квартале 2016 продали программных продуктов по данным счета 90.01.1 на сумму 50 000, всего реализация товаров и услуг с ндс 1 800 000. Себестоимость проданных товаров без ндс 45 000, себестоимость проданных товаров облагаемых НДС 1 300 000, Расчет прямых расходов получается
45 000 / (1 300 000+45 000 ) *100 = 3,35% процент по прямым затратам. Еще нужно рассчитать процент косвенных затрат. Включаюся ли следующие затраты в расчет косвенных (коммерческих затрат) : канцтовары, хозтовары, зарплата продавцов, зарплата управляющего персонала, страховые взносы с з/платы, расходы на услуги банков, транспортные расходы, аренда помещения?
> А зачем? Косвенные вы же распределяете пропорционально прямым - будут те же 3,35%
Необходимо закрепить это в учётной политике и сделать расчёт самим, не дожидаясь комментариев налоговой.
> Включаюся ли следующие затраты в расчет косвенных (коммерческих затрат) : канцтовары, хозтовары, зарплата продавцов, зарплата управляющего персонала, страховые взносы с з/платы, расходы на услуги банков, транспортные расходы, аренда помещения?
Да. Рекомендую использовать не бухгалтерскую терминологию, а из налогового кодекса (п.4 ст.170 НК РФ): "по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций",
Аноним(e6b90)
Диана, добрый день!
Подскажите пожалуйста а как правильно определить перечень расходов для определения пропорции когда юрлицо у которого основной вид деятельности аренда, выдало займ другому юрлицу (невзаимозависимому)
Аноним, рекомендую рассчитать и оформить бухгалтерской справкой сумму совокупных расходов на оплату труда специалистов, осуществляющих операции, не подлежащие налогообложению, за налоговый период. Т.е. нарисовать час на оформление договора или ежемесячного расчёта процентов.
