Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Безвозмезно получили права требования, налоги?

Раиска (a547e)
02.02.2017, 17:45
ООО получил от учредителя безвозмездно права требования (по договору займа, где должником выступает само ООО).
1. облагается ли такая передача НДСом?
2. Возникает ли база для налога на прибыль в момент погашения долга ООО путем совпадения должника и кредитора в одном лице?
avatar 02.02.2017, 18:07
НДС не облагается, поскольку это не товар, не работа, не услуга.
В базу налога на прибыль не включается, только если год отчуждаться не будет:

Подп. 10 п. 1 ст. 251 НК, необлагаемые доходы:
от организации или физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;

Можно сделать по другому. Пусть учредитель продаст это требование, а требовать исполнения по требованию или нет - ему решать, он ведь учредитель.
ash  
02.02.2017, 18:19

по договору займа, где должником выступает само ООО
Можно здесь подробнее?
Кто кому изначально должен?

У меня подозрение, что вариант с передачей права требования излишне сложный, можно проще. И применить пп. 3.4 п. 1 ст. 251 (а не пп. 10)
Раиска (a547e)
16.02.2017, 13:42
ash, НДС со стоимости прекращения обязательств возникает?
Раиска (a547e)
16.02.2017, 14:27
Переформулирую вопрос: в момент увеличения чистых активов путем прекращения обязательств возникает НДС?
т.к. это не реализация имущественных прав, я так понимаю, что нет.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********   **     **  **     **  **    ** 
 **    **  **     **  **     **  **     **  **   **  
     **    **     **  **     **  **     **  **  **   
    **     ********   **     **  **     **  *****    
   **      **     **  **     **  **     **  **  **   
   **      **     **  **     **  **     **  **   **  
   **      ********    *******    *******   **    ** 
Сообщение: