Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

НДС Налоговый агент

TTT095 (2a977)
19.01.2017, 19:42
Доброе время суток! рассмотрите пожалуйста вопрос
Услуги оказаны(на территории РФ иностранной компанией(не зарегистрированной) 30 декабря 2016 года.
Оплата будет январь 2017.
вопросЫ
база по НДС по курсу поступления услуг или оплаты?
т.е. могу ли я начислить НДС декабрем(дт 91(принимаемые) кт68 - у нас НДС в с/с)?
или как мне поступить?
заранее благодарен!
avatar 20.01.2017, 11:40
Дебет 20 - Кредит 60 за вычетом НДС
Дебет 19 - Кредит 51 НДС  - отдельная платежка                           30.дек.2016
Дебет 19 - Кредит 68.02
Дебет 68.02 - Кредит 19     - закрытие 68.02
Дебет 68 - Кредит 19         - вычет НДС в общем порядке и уменьшение общей суммы НДС к уплате за 4-кв. 2016 из-за того, что НДС был уплачен отдельной платежкой.
     
Т.о., если уплатите НДС отдельной платежкой в декабре, то НДС также можно принять к вычету в 4-м квартале 2016.                         
Исправлений: 1; последнее - в 23.01.2017, 18:34.
ttt095 (f9644)
23.01.2017, 17:05
а в декларацию то НДС ставить декабрем? у меня будет только к уплате. Возмещения не будет.
avatar 23.01.2017, 18:27
Этот удержанный  НДС можно поставит к вычету только после его уплаты в бюджет.
Предыдущий пост откорректировал.


П. 4 ст 171 НК РФ Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика - иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации.
ttt095 (f9644)
24.01.2017, 12:40
Хрюкман, Еще раз добрый день!
возможно я неправильно сформулировал вопрос...
30 декабря мне оказала услуги иностранная компания(акт от 30 декабря 2016 года)
проводки
декабрь
дт20кт60 без НДС(доллары по курсу на день акта)
дт91,2кт6802 НДС(18 сверху по курсу на день акта)
Отражать в декабрьской декларации НДС?
или
декабрь
дт20кт60 без НДС(доллары по курсу на день акта)
январь
дт60кт52(без ндс сумма акта  - оплата услуг)
дт91,2кт6802 НДС(18 сверху по курсу на день оплаты)
дт6802кт51 НДС 18 от суммы акта по курсу на день оплаты?
Отражать в январской декларации НДС?
Вычет по НДС не делаю. Только уплата налогового агента.
avatar 24.01.2017, 13:55
НДС на 91-м счете в данном случае не отражается.
Проводки я написал.

В декабре у Вас только удержание НДС из доходов иноcтранного подрядчика:
Дебет 20 Кредит 60
Дебет 19 Кредит 60
В декларации за 4-й кв. 2016 г. эта операция не попадет.

Уплата этого НДС отдельной платежкой будет в 1-м квартале 2017.
Так что все остальные проводки, в т. ч. начисление и вычет НДС, а также их отражение в декларации - в 1-м квартале 2017.

Кстати. Вы вправе удержать этот НДС и заплатить его в общей сумме НДС, подлежащего уплате, как НДФЛ. Только НДС на 19-м счете зависнет. Его придется списать в дебет 91-го.
Если таких операций будет много, то НДС съест фин. результат.
Исправлений: 1; последнее - в 24.01.2017, 14:02.
ttt095 (f9644)
24.01.2017, 15:55
НДС будет уплачен за счет собственных средств(поэтому и использую 91.2). Нельзя ли мне его включить в расходы декабрем? а январем скорректировать исходя из курса на день оплаты поставщику и оплатить в бюджет?
Заранее Вам благодарен.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **     **  **     **        **  ********  
 **   **   **     **  **     **        **  **     ** 
 **  **    **     **  **     **        **  **     ** 
 *****     **     **  *********        **  ********  
 **  **    **     **  **     **  **    **  **        
 **   **   **     **  **     **  **    **  **        
 **    **   *******   **     **   ******   **        
Сообщение: