Алла 7e4a
|
Сообщений: 201 |
Хрю e284
|
Сообщений: 2 791 |
|
Сообщений: 1 032 |
Алла 7e4a
|
Сообщений: 201 |
ash,
Алла 7e4a
|
Сообщений: 201 |
Алла 7e4a
|
Сообщений: 201 |
|
Сообщений: 1 032 |
Вообще в налоговом учете номера счетов как таковые не предусмотрены.Алла
А подскажите, пожалуйста, в авансовом отчете (оплата расходов по корп.карте) в бухгалтерском учете я ставлю счет 26, а в налоговом, как правильно указывать 26 или 91.2?
|
Сообщений: 1 032 |
Тут уж Вам решать по обстоятельствам.Алла
На нашего генерального директора оформлена корпоративная карта. Он довольно часто встречается с партнерами за деловым ужином (обедом). Однако чеки, которые он мне предоставляет меня настораживают, мягко говоря. Как правило значительные суммы на алкоголь, встречи в позднее время. Я пытаюсь с его слов составлять приказы, сметы, отчеты о проводимых мероприятиях. Но честно говоря, думаю, в случае проверки такие расходы просто снимут с нас. Как лучше проводить такие расходы?
Алла 7e4a
|
Сообщений: 201 |
ash,
Вы имеете в виду, что лучше оформить, как представительские, и позволить налоговой снять эти расходы. Лучше чем провести, как прочие и создать риск начисления НДФЛ? Я правильно поняла Вашу мысль?ash
Так что Вам решать. Зависит в частности от существенности.
В некоторых случаях имеет смысл дать возможность налоговикам что-то снять при проверке.
|
Сообщений: 1 032 |
Таким образом, оформите все документы по-максимуму.
В Письме Минфина России от 11.12.2012 N 03-04-06/4-348 указано, что если участие работника в проводимых организацией представительских мероприятиях является для него обязательным, то это участие связано с исполнением работником трудовых обязанностей, а его доходы, полученные в связи с участием в таком мероприятии, не подлежат налогообложению на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
При этом обязательность участия работника в проводимых представительских мероприятиях определяется, в частности, наличием приказа по организации о проведении соответствующего представительского мероприятия, утвержденного перечня работников, принимающих в нем участие, наличием непосредственной связи между вопросами, являющимися предметом переговоров, в рамках которых проводится представительское мероприятие, и служебными обязанностями, предусмотренными в трудовом договоре (контракте) с работником, принимающим участие в представительском мероприятии.
Алла 7e4a
|
Сообщений: 201 |
|
Сообщений: 1 032 |
Т.е. если нет учета съеденного/выпитого каждым участником мероприятия персонально, то доход определить невозможно.
Таким образом, оплата организацией за своих сотрудников их расходов, связанных с участием в спортивных и корпоративных мероприятиях, таких как взнос за участие, оплата проезда и проживания, а также стоимость аренды спортивного поля, помещений и автобусов, стоимость развлекательной программы, питания, является доходом сотрудников, полученным в натуральной форме, а стоимость такой оплаты, а также суммы суточных подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
При получении сотрудниками организации указанных доходов, подлежащих налогообложению, в целях выполнения обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. ст. 226 и 230 Кодекса, организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой сотрудниками.
Вместе с тем, если при проведении спортивного или корпоративного мероприятия в отношении каких-либо доходов отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную сотрудниками, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
Алла 7e4a
|
Сообщений: 201 |
ash,
Да, но это тоже можно двояко трактовать. Например, было организовано корпоративное мероприятие (скажем, поход в ресторан). Количество сотрудников точно неизвестно (кто-то смог пойти, кто-то нет). Кто сколько съел и выпил тоже неизвестно. Оплата расходов с корпоративной карты директора. Эти расходы не являются представительскими. Определить величину материальной выгоды каждого работника не представляется возможным. Не может же бухгалтер считать, кто сколько ел и пил. В бухгалтерском учете на прочие расходы (91.2), в налоговом - не принимаем. А вот дальше не будет ли это рассмотрено, как доход генерального директора? Корпоративная карта оформлена на него, оплачивал он. Как оправдаться? Наш генеральный директор любит проводить такие мероприятия, со словами "ребята много работали вчера, надо было им передохнуть". Как быть?ash
Т.е. если нет учета съеденного/выпитого каждым участником мероприятия персонально, то доход определить невозможно.