Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Выкрутасы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Антон1 (ebfd0)
23.12.2016, 12:27
Есть письма ФНС о том что зарплата декабря 2015 выплачена в январе 2016 то в данные операция в Разделе1 6-ндфл за 1 квартал  не отражается а отражается в Разделе2  - где разбивка по датам. 

Теперь есть письмо ФНС от 05.12.16 БС-4-11/23138@  и в нем сказано что данная операция отражается в Строке 070  в разделе1 6-ндфл за 1 квартал 2016

Соответственно в полугодии и 9 месяцах она должна фигурировать нарастающим итогом с начала года.   Я пользовался ранними разъяснениями и не отражал в строке 070 декабрьский налог 2015 года а один раз показал в разделе2 за 1кв16 и все.

Это что же теперь уточненки сдавать 3 штуки ?

Я хочу за года отставить все как и прежде в 070 только январь16-ноябрь16 и разница между исчисленным налогом и удержанным будет только на сумму налога с невыплаченной заплаты за декабрь16

Какие будут соображения ?

Седня они так разъясняют а в конце года получается что делали неверно. 


Теперь про 2-НДФЛ :

Вышел приказ  про новые коды с премий - 2002 и 2003 

Приказ вступает в силу с 26.12.16  .   Вопрос -  разбивку по кодам - оклады 2000 и премия 2002 делать только с премий декабря  или с Января 2016 ?

в 1С Бухгалтерия ведь все вешалось на 2000 т.к. премия за производственные результаты это оплата труда ( Определение ВС РФ  № 307-КГ15-2718г. Москва 16.04.2015)

Теперь что руками разбивать с начала года все - Я в шоке !

Хорошо у меня 5 человек - придется сделать вручную табличку с разбивкой на 200 и 2002 
а потом внимательно выверять все и переносить в справки 2-НДФЛ

Как вообще такие изменения могут применяться задним числом ?

 
   
Кирилл  a8ac  
23.12.2016, 18:34
Антон1
Теперь есть письмо ФНС от 05.12.16 БС-4-11/23138@  и в нем сказано что данная операция отражается в Строке 070  в разделе1 6-ндфл за 1 квартал 2016
это как раз соответствует нормам главы 23 НК РФ, но непонятно, как это будет соотноситься с требованием показывать данные суммы в 2-НДФЛ за год, в декабре которого начислена зарплата.

думаю, что никаких уточненок подавать не надо и "будем посмотреть", как будут развиваться события
Антон1
Приказ вступает в силу с 26.12.16  .

это да, но и справки же вы формируете после вступления в силу приказа. верно? т.е. в справках 2-НДФЛ 100-пудово нужно новые коды дохода ставить. что касается того, что в программе "светятся" старые коды, то это, скорее, вопрос к 1С. думаю, они сделают обновление
Антон1 (85245)
23.12.2016, 19:27
Кирилл !

Требования показать в 2-НДФЛ за декабрь 2015 в январе 16 там нет по зарплате .

Это они про договор ГПХ - акт в декабре а деньги в январе .  Тут и нет вопросов. Когда деньги тогда и в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ

Вообще-то за декабрь 2015 этот 6-НДФЛ не сдавался и по 2015 справками отчитались .

И это предыдущий налоговый период  и удержан налог с зарплаты за предыдущий период .

Раздел 2 им нужен для контроля дат уплаты и удержания . А вот в Разделе 1 зачем за другой период  показывать неясно


А про коды все ясно.  1С конечно выпустит обновление но оно не разобъет одну сумму по двум кодам . 
Антон1 (85245)
23.12.2016, 19:38
за декабрь в декабре все верно - исчислено и удержано . В 2-НДФЛ на момент сдачи справки если все удержано и перечислено то в справку 2015 за декабрь и войдет

Не все суммы в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны "биться" 

Удержанный налог там и не будут совпадать в 2 и 6 НДФЛ 
Антон1 (85245)
23.12.2016, 19:45
Вот :  [glavkniga.ru]


6-НДФЛ: сумму удержанного налога за год с данными 2-НДФЛ сверять не стоит
Источник: Phototimes/Dreamstime.
И в форме 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ есть графа «Сумма удержанного налога». Однако это не значит, что этот показатель в годовом расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ за аналогичный период будет одинаковым.



Источник: Письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@
Дело в том, что в случае, когда зарплата начислена в одном периоде (например, в декабре 2016 года), а фактически выплачена в другом (в январе 2017 года), в годовой 6-НДФЛ сумма налога, удержанного с начисленной в декабре зарплаты, не попадет. Ведь удержать НДФЛ с зарплатного дохода нужно при его фактической выплате (в данном случае в январе). В расчете за 2016 год эту сумму нужно будет указать только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1. А по строке 070 «Сумма удержанного налога» НДФЛ с декабрьской зарплаты в 6-НДФЛ за 2016 год не пройдет.
А вот в 2-НДФЛ суммы удержанного налога отражаются за тот налоговый период, к которому относится начисленный доход и за который исчислен этот НДФЛ. Причем, если налог был удержан уже после окончания отчетного года и после того, как справки 2-НДФЛ были представлены в ИФНС, придется сдать в инспекцию корректировки.
Так что, как видим, шансов, что суммы удержанного налога в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ, составленных по итогам одного и того же года, совпадут, немного. И ошибкой такое несовпадение не является.
Наталья88 (4b3f9)
22.02.2017, 13:49
Добрый день, подскажите, пожалуйста, если в отчете 6НДФЛ за 9 месяцев неправильно указала количество человек, а в годовой напишу как надо, все равно придется уточненку за 9 месяцев сдавать? Как сопоставляется строка 060 со справками 2 НДФЛ - только годовой отчет или за каждый квартал?
avatar 22.02.2017, 20:49
только годовой
я бы не стал подавать, зачем это нужно.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **         ********   **     **  **     **   ******  
 **    **   **     **  **     **  **     **  **    ** 
 **    **   **     **  **     **  **     **  **       
 **    **   ********   **     **  **     **  **       
 *********  **          **   **    **   **   **       
       **   **           ** **      ** **    **    ** 
       **   **            ***        ***      ******  
Сообщение: