Бонус в натуральном виде

Добрый вечер, коллеги.
Скажите , как проводить бонусы в натуральном виде? Реализуем товар по акции 5+1. Реализация - 5 штук, а 1 шт в подарок.  Можно в документе реализации 5 позиций  с ценой указать, а 1 позицию с 0-й стоимостью? я так понимаю, что это расходы на рекламу? 

Формально с т.з. НК такое "оформление" - безвозмездная передача.
В целях НДС приравнивается к реализации (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), таким образом налоговики потребуют начислить НДС так, как будто Вы все 6 штук продали.

С т.з. налога на прибыль скорее всего откажут в признании себестоимости 6-го товара в расходах (п. 16 ст. 270 НК). 

Как правило, рекомендуется в таких случаях менять цену 1 штуки. Т.е. в документе указывать такую цену, чтобы получалось 6 штук по цене 5 штук.

ash, спасибо

Коллеги, и все же , кто работает с сетями - откликнитесь
Мы отгружаем товар и в конце месяца получаем отчет от контрагента о том, сколько он продал, а сколько бонусами пошли в подарок (акция в магазине 5+1). Получается что из 100 штук , которые контрагент у нас купил он продал 60 шт, а 10 шт пошли подарками по акции. Вносить изменения в отгрузочные документы - не вариант. никто из контрагентов делать этого не будет.
На сумму этих бонусов дать скидку на последующую отгрузку (в случае, если религулированием цены выходить из ситуации , как мне посоветовали выше) - тоже не вариант. контрагент не соглашается. 
словом, как построить схему отгрузки товара и выдачи бонусов в натуральном виде по схеме "после отчета о продажах в конце месяца узнаю сколько штук товара купленного у меня пошло как бонус, подарок" ???

Риана, Вы, к сожалению, первый раз обмолвились о том, что здесь сети замешаны.
Тут я помочь не могу

ash, у меня вариант не с сетями. у меня просто перепродавец покупает. и  с ним такая же тема. за то, что он реализует 5 штук мы ему 1 в подарок даем. а с нового года намерены в сети выйти. и эта схема мне нужна.

Так в чем проблема договориться в "перепродавцом"?
А с сетями заранее обсуждайте этот момент при заключении договора. При этом они сами говорят, как им нужно составлять документы, и спорить с ними сложно.

PS Посмотрите по базам все, что найдете по ретро-бонусам. 

ash, руководство ТРЕБУЕТ иного решения. Я предложила вариант со скидкой в последующей поставке. Но так не нравится. да и не всегда прокатит. вдруг поставка будет на сумму меньшую, чем скидка? что тогда?

НДС начислить надо. Для прибыли показывали выручку и расходы.
Менять цены не вариант- если цены можно отследить, налоговики начислят выручку.

Тогда вообще не понятно как работают организации. Ну вот у кого ни спроси никто не знает как это сделать.... Как тогда организации дарят подарки в виде бонусов в натуральном виде? Получается "в черную"? Если так , то как тот , кто дарит подарок списывает у себя на складе товар? На не принимаемые? Неужели ни один бухгалтер тут не работал с бонусами в виде выдачи самого товара вместо денег? 
уменьшить стоимость товара - нельзя..почему? ведь я как собственник имею право продать свой товар по какой угодно стоимости? 

Риана
Как тогда организации дарят подарки в виде бонусов в натуральном виде? Получается "в черную"?

ничего не в черную. а так, как сказал коллега ash - начисляют НДС, в расходах не учитывают.
если следовать противоположной позиции - будет однозначный спор с налоговыми органами.
в вашем вопросе немного не хватает конкретизации.
по условиям договора вы отдаете вашему покупателю бесплатно 1 штуку товара за каждые проданные им 5 штук? или он сам своим покупателям реализует 5 шт+1 в подарок, а потом вам составляет отчет, а вы ему компенсируете? я немного не догнала ситуацию.

что касается сетей. они часто проводят у себя акции типа "купи 2 шт. третья в подарок" или "2 по цене 1". а потом выставляют поставщику такого товара компенсацию своих затрат на такую акцию. так вот, контролеры против того, чтобы поставщик учитывал у себя такие затраты. аргумент: это затраты самого магазина, товар уже принадлежит ему, поставщик не имеет отношения к таким акциям. 
"Сумма предоставленной организации-покупателю скидки по итогам проведения покупателем распродаж не может быть учтена им при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль, так как в данном случае распродажа товаров связана с деятельностью организации-покупателя как торговой организации. Такое мнение выражено в Письме УФНС РФ по г. Москве от 17.01.2011 N 16-15/002618@".

Неоплата каждой шестой единицы товара. В этом плане сеть не оригинальна. Так же поступают и другие сети. То есть это обычай делового оборота, объективные условия для деятельности, правила игры на рынке.
Что касается налога на прибыль, то перечень принимаемых расходов по 264 и 265 ст. не закрыт: "И другие расходы". 252 ст. НК также благоволит: "Экономически обоснованные расходы".
Поэтому себестоимость неоплаченного товара можно принять для налога на прибыль.
Считаю данный налоговый спор выигрышным. За такие дела беремся....

Татьяна
по условиям договора вы отдаете вашему покупателю бесплатно 1 штуку товара за каждые проданные им 5 штук? или он сам своим покупателям реализует 5 шт+1 в подарок, а потом вам составляет отчет, а вы ему компенсируете? я немного не догнала ситуацию.

Добрый день.
По факту договоренность такова: акция "5+1" для конечного потребителя.но дистрибьютор (пока не работаем напрямую с сетью) не будет за свой счет занижать цену товара. он просто откажется с нами работать. Мы изначально продумываем все расходы дистрибьютора. 
Итак: мы отгружаем 5 единиц товара + 1 единица подарок (за который дистрибьютор не платит нам). даже не будем заострять внимание на покупателе-дистрибьюторе. Схема - отгружаем 5 единиц - оплата за них поступит, + отгружаем 1 единицу - оплата за нее НЕ поступит.  Если сформировать на все 6 единиц ТОРГ-12 по отпускной цене, тогда у покупателя образуется постоянный НЕОПЛАЧИВАЕМЫЙ долг перед нами. Так они не хотят и , разумеется, они правы с юр.точки зрения. 

Словом, выход только один нашла: как и предложили ранее коллеги - формирую реализацию на 5 единиц, их контрагент оплачивает полностью. Отдельно заключаю доп.соглашение к договору на подарок 1 единицы товара, формирую реализацию,облагаю НДС, а себестоимость на непринимаемые. согласно доп.соглашению подарок не оплачивается. соответственно, нет долга у покупателя перед нами.
Правомерна ли моя схема? Ведь можно дарить товар с целью стимулирования покупателя? налоги то я уплачу - НДС и Прибыль.

Подарки между юридическими лицами вообще-то запрещены по ГК.
А почему не хотите ретро-бонус использовать?

ash
Подарки между юридическими лицами вообще-то запрещены по ГК.
А почему не хотите ретро-бонус использовать?

по ГК да, а по НК вроде нет запрета? Если рассуждать - я ведь оплачиваю все налоги и НДС и НП. и себестоимость не отношу на расходы. Почему не имею право на подарок?

Ретро - бонус , который сейчас 5% ?

А, да, там ограничение...
Тогда может просто составлять соглашение о прощении долга?

ash
Тогда может просто составлять соглашение о прощении долга?

а прокатит ли неоднократное прощение?

коллеги,
если я передам товар по договору дарения ? то есть юр. лицо передает товар другому юр.лицу товар в дар.
для чего это делаю: мне нужно передать свой товар (в качестве бонуса, премии) покупателю в натуральном виде. официально как это сделать мы уже тут проговорили и не смогли найти способ. остается отгрузить товар официально - при этом я уплачиваю НДС и прибыль с этой реализации - но покупатель мне не оплачивает этот товар. и чтобы не висела дебиторка, я хочу провести операцию дарения.

"Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб. коммерческим организациям запрещено. Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет. Если сумма сделки превышает 3000 руб., оформите письменный договор дарения. Если не превышает, договор может быть заключен устно. Такой порядок следует из статей 574 и 575 Гражданского кодекса РФ."


Кто-нибудь проходил через такое? есть ли "подводные камни"?
Насколько я поняла, если я уплачу все налоги как с обычной реализации, в расходы не приму себестоимость подаренного товара тогда все хорошо и красиво в моем учете?