Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
Решение табл.PNG 18 KB открыть | скачать Аркадий 24.11.2016 Читать сообщение

Контур Олимпиада

Аркадий  edd6  
24.11.2016, 10:14
В ходе проведения олимпиады возник спор с организаторами, решение Контура приведено снизу, + предполагаемые многими участниками ошибки, но Контур считает, что все верно) 
Всем добра!

ООО «Берег» 11 июля 2016 г. для производственной деятельности приобрело у ООО «Горизонт» производственный станок, бывший в употреблении, стоимостью 3 500 000 руб., в том числе НДС 18 %. В месяце приобретения ООО «Берег» перечислило денежные средства за станок продавцу в полном объеме. Объект основных средств был введен в эксплуатацию в июле 2016 г. ООО «Берег» определило срок полезного использования — 10 лет (120 месяцев) в налоговом учете, в бухгалтерском учете — 8 лет (96 месяцев). Получив от продавца производственного станка документы, подтверждающие срок полезного использования, ООО «Берег» сделало вывод, что продавец эксплуатировал основное средство в течение 20 месяцев. Бухгалтер ООО «Берег», в налоговом учете установив срок полезного использования, скорректировал его на срок использования станка в ООО «Горизонт».

В налоговом учете при расчете амортизации ООО «Берег» применяет амортизационную премию и единовременно списывает в расходы 30 % стоимости объекта основного средства.

Согласно учетной политике ООО «Берег» начисляет амортизацию линейным методом и в бухгалтерском, и в налоговом учете.


 Появится ли у бухгалтера необходимость использования ПБУ 18/02? Если да, то укажите, какие записи и когда будут сделаны в бухгалтерском учете и в какой сумме в связи с применением данного ПБУ за весь период эксплуатации в ООО «Берег».


РЕШЕНИЕ

Вот такой вариант предложен Контуром: 
Август 2016 г.

Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.

Определяем налогооблагаемую временную разницу (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО):

889 830,6 руб. + 20 762,71 руб. – 30 896,89 руб. = 879 696,42 руб. — НВР.

879 696,42 х 20 % = 175 939,28 руб. — ОНО.

Дебет 68 Кредит 77 — 175 939,28 руб. — отражается ОНО.

С сентября 2016 по июль 2024 ежемесячно будут делаться следующие проводки

Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.

С сентября 2016 по июль 2024 в бухгалтерском и налоговом учете будет уменьшаться НВР и ОНО.

30 896,89 руб. – 20 762,71 руб. = 10 134,18 руб. — НВР.

10 134,18 х 20 % = 2 026,84 руб. — ОНО.

Списание ОНО производится следующей проводкой:

Дебет 77 Кредит 68 — 2 026,84 руб. — отражается уменьшение ОНО.

Август 2024 — ноябрь 2024 — определяем НВР и ОНО:

20 762,71 руб. х 20 % = 4 152,54 руб.

С августа 2024 по ноябрь 2024 включительно следует сделать следующие проводки:

Дебет 68 Кредит 77 — 4 152,54 руб. — отражается ОНО.


Уважаемые форумчане, считаете ли Вы, что он верный? Мое решение представлено на картинке.
Считаю, что должно быть начсилено ОНА с ноября 2023, и постепенно списываться, но никак не ОНО.
Также в это решении по итогам 96-97 месяцев сальдо по 77 счету отрицательное, такого ведь не может быть?
А также не сходятся копейки, если правильно понимаю, в последние месяцы должны списываться остатки, а не цельные значения?
Исправлений: 3; последнее - в 24.11.2016, 14:49.
Вложения:
открыть | скачать - Решение табл.PNG (18 KB)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **         **     **  **     **  **    **  **     ** 
 **    **   **     **  **     **   **  **   ***   *** 
 **    **   **     **  **     **    ****    **** **** 
 **    **   **     **  **     **     **     ** *** ** 
 *********  **     **  **     **     **     **     ** 
       **   **     **  **     **     **     **     ** 
       **    *******    *******      **     **     ** 
Сообщение: