вопрос не понятен.
что тут имеется в виду?
что тут имеется в виду?
доход выходящего участника для целей НДФЛ все равно определяется по рыночной стоимости полученного имуществаСветлана
Можем мы передать учредителю в счет его доли эти помещения по балансовой стоимости?
правильно. и эта действительная стоимость доли должна отражать рыночную стоимость недвижимости, а не балансовую (Определение ВАС РФ от 22.11.2007 N 14448/07). т.е. как ни крути - с рыночной стоимости недвижимости (действительной стоимости доли с учетом рыночной стоимости недвижимости) надо заплатить НДФЛ.
Кирилл, ведь действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествовавший дню подачи заявления о выходе. Это установлено п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО.
конечно есть. вы же сами пишете, что рыночная стоимость выше балансовой, поэтому при использовании балансовой стоимости будет занижена база по УСН
У меня такой же вопрос. Если есть недвижимое имущество на балансе, обязательно определять рыночную стоимость недвижимости, которую планируется передать в натуре выходящему участнику? Компания на УСН, при передаче имущества нужно будет уплатить налог со стоимости переданного имущества (сверх первоначального взноса). И рыночная стоимость доли будет существенно выше, если считать ЧА по балансовой стоимости. При выплате мы должны сравнить разницу между ЧА после выплаты доли и УК, если она меньше, то УК нужно уменьшить.
Если оставшийся участник согласен с расчетом по балансовой стоимости, если риски по налогам?
я уже ответил выше, что риск по УСН есть, ведь налог фактически занижается. налоговики и суд могут признать сделку выхода из ООО с выплатой заниженной стоимости доли сделкой между взаимозависимыми лицами, направленной на уклонение от налогообложения. такой практики я не встречал, но если разница в оценке будет очевидно, то риск безусловно есть
но как я поняла,рыночная стоимость используется, если участник не согласен с расчетом, тогда в суде назначают экспертизу и опеределяют рыночную стоимость.НДФЛ у нас нет, т.к. более 5 лет владения. Есть ли риск по УСН?
да, тут есть проблема. просто надо участникам принять управленческое решение - закрыть глаза на гипотетический риск по налогам или же не рисковать налогами, но решать вопрос отрицательных ЧА, например, путем отражения в бухучете переоценки ОС.
Но меня смущает, что если рассчитывать по рыночной стоимости, то проводка в БУ Д 81 К 75 на стоимость действительной стоимости доли приведет к тому, что ЧА уйдут в минус.
|
|
|
О каком именно письме минфина вы говорите? Выше я писал, что капитал будет безнадежно искажен, если на балансе имущество было по балансовой (исторической) стоимости, а его выбытие показать по рыночной. Это факт, независимо от любых писем. Есть только два варианта избежать занижения активов: 1) переоценивать имущество до рыночной стоимости в БУ до выбытия, 2) отражать выбытие по действительной стоимости в БУ. Для целей налогообложения база не обязана соответствовать БУ.
Мы тоже хотим рассчитать действительную стоимость по балансовой оценке (остаточной), но имеется риск занижения налоговой базы по УСН при передаче имущества участнику сверх его вклада. Как понимать тогда позицию Минфина, судов, что если на балансе есть недвижимое имущество, то расчет ЧА производится с учетом рыночной стоимости недвижимости?
|
|
Указанное письмо не регламентирует бухгалтерский учет выбытия имущества при выходе из ООО участника.Escapist, Письмо Минфина России от 12.12.2019 N 03-04-05/97455:
Согласно пункту 2 статьи 14 и пункту 2 статьи 30 Федерального закона N 14-ФЗ действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли, определяется по данным бухгалтерского учета в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
При этом из правового подхода, изложенного в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.09.2005 N 5261/05, следует, что действительная стоимость доли в уставном капитале общества при выходе его участника определяется с учетом рыночной стоимости недвижимого имущества, отраженного на балансе общества.
Спасибо за отклик!
|
|
Ходим по кругу. Цель у вас какая? С участником вообще есть план рассчитываться по рыночной стоимости его доли в ЧА?Escapist, но если чистые активы определяются с учетом рыночной стоимости недвижимого имущества, а действительная стоимость доли выдается в натуре, т.е. имуществом такой же стоимости (п.6.1 ст.23 Закона об ООО), то и выбытие имущества должно быть оценено по рыночной стоимости?
|
|
Страницы: 12