Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Строка 041 Декларации по налогу на прибыль

avatar
Vеra  5c7c  
10.11.2016, 20:50
Доброго всем времени суток всем, помогите разобраться!

Организация по оптовой продаже запчастей для авто на ОСН. Численность 1 ед. (Ген. директор исполняет обязанности по продажам), заработная плата ему начислялась, выплачивалась, налоги и взносы должным образом перечислялись.
Из налоговых органов пришло информационное сообщение,
цитирую письмо: …. Межрайонная ИФНС  в соответствии с п.1 ст.31, п.1ст.82  Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает,  что в рамках проведения мероприятий налогового контроля за периоды 2013-2015 годов, по вопросу правильности определения прочих расходов, определенных п.1 п.п.1ст.264 Кодекса, выявлены расхождения между:
- суммами, заявленными по строке 041 «Суммы налогов(сборов), начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации» Декларации по налогу на прибыль организаций  за  2013-2015 год и           
-суммами налогов(сборов) отраженными в предоставленных декларациях за аналогичный налоговый период.
В связи с вышеуказанным, учитывая, что по строке 041 не отражаются  суммы   страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, в ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ФФОМС и ТФОМС на обязательное медицинское страхование, согласно порядка заполнения декларации,  утвержденного Приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-3/600@,(Федеральные налоги и сборы, региональные налоги и местные налоги установлены соответственно ст. ст. 13, 14 и 15 Кодекса. Страховые взносы в данных статьях не указаны (не относятся к налогам и сборам). Их следует отражать по строке 040 "Косвенные расходы - всего")
            Необходимо провести повторный анализ расходов, включенных в строку 041 Декларации по налогу на прибыль 2013-2015 года с учетом положений статьи 270 Кодекса, предоставить расшифровку отраженных по вышеуказанной строке сумм расходов, в случае выявления расходов, неправомерно отраженных по строке 041 Приложения№2 к Листу 02, внести соответствующие исправления в налоговую отчетность. ….»  конец цитаты.
До меня была бухгалтер и программист, настроили программу 1 С Бухгалтерия 8.2, расходы все садятся на бух. сч. 44. Естественно, есть разделение прямых и косвенных расходов в сданной декларации по строкам  020 и 030 и 040 (по какой то причине строка 041 пустая).  

Возник вопрос правомерности замечания по строке 041 Декларации по налогу на прибыль.
Кирилл  a8ac  
11.11.2016, 12:15
налоговики правы:
В строку 041 не включаются суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@).

налоговикам можно написать в письме, что взносы включены в строку 041 ошибочно, но эта ошибка не привела к недоплате налога на прибыль, поэтому обязанность подачи уточненок отсутствует (п. 1 ст. 81 НК РФ)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********   ********   **     **  **     ** 
 **    **  **     **  **     **  **     **   **   **  
     **    **     **  **     **  **     **    ** **   
    **     **     **  **     **  **     **     ***    
   **      **     **  **     **  **     **    ** **   
   **      **     **  **     **  **     **   **   **  
   **      ********   ********    *******   **     ** 
Сообщение: