Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Автомобиль, приобретенный в 2012 году, не состоит на балансе организации

Екатерина  5cc8  
10.11.2016, 12:43
Добрый день, уважаемые коллеги! Пришла в новую фирму и обнаружила такую вещь, что фирма приобрела автомобиль, перечислила деньги на р/с поставщику, а документы на автомобиль не введены , это был 2012 год, но автомобиль оформлен на фирму, ума не приложу, что делать, помогите советом, заранее благодарна.
10.11.2016, 13:21
А документы в наличии? Если да, смотрим насколько существенна стоимость этого авто и в соответствии с ПБУ 22/2010 отражаем приход и начисление амортизации за прошлые периоды.
Екатерина  5cc8  
10.11.2016, 14:23
Белоснежка,да документы в наличии, накладная, счет-фактура и документы на машину, машина стоила 257 тыс.
ash  
10.11.2016, 15:06
Тут возникают вопросы: 
А машина поставлена на учет? На Вашу организацию?
Транспортный налог платили?

Даже если все документы в порядке, в НУ признать расходы в полном объеме проблематично (за 2012 год все сроки прошли). Хотя амортизацию начиная с 2013 вроде как еще можно учесть (срок сдачи декларации за 2013 - 28.03.2014, 3 года истекают в 2017).
С НДС тоже проблемы.

И, кстати, надо подробнее изучить ситуацию в аспекте налога на имущество.
Потому как льгота по движимому имуществу по ст. 381 п. 25 касается "движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств".
Если а/м приобретен в 2012 и поставлен на учет тогда же, могут быть проблемы.
Исправлений: 1; последнее - в 10.11.2016, 15:12.
Екатерина  5cc8  
10.11.2016, 15:37
ash,может быть тогда вообще не трогать ничего, а оставить как есть, машину продавать не будет организация
Екатерина  5cc8  
10.11.2016, 15:38
спасибо большое всем, будем думать
ash  
10.11.2016, 15:47
Екатерина
ash,может быть тогда вообще не трогать ничего, а оставить как есть, машину продавать не будет организация

По транспортному налогу все равно требования может прийти, потому что сведения о постановке на учет в налоговую передаются.
А дальше - Вам решать (точнее, Вашему руководству).

Я советую посмотреть арбитражку по случаям, когда а/м , купленный в 2012 году, принимался к бухгалтерскому учету в 2013 - таких дел довольно много именно в связи с этой "волшебной датой" для налога на имущество.
Екатерина  5cc8  
10.11.2016, 16:15
ash,вот головную боль подкинули, не понимаю как можно было вообще не ввести
Вячеслав  2aad  
10.11.2016, 17:11
Екатерина, а что головная боль,  маленький СПИ, скорее всего 3-5 лет,  то есть ее остаточная сейчас стремиться к нулю, ошибка не существенная. 
для бу ошибку в текущем периоде исправьте, 
налог имущество с остаточной сумму сумма не большая, копейки не кто особа смотреть то не будет, можно забыть про это.
налог на прибыль - если хотите без проблем расходы в виде амортизации признать то уточнен ку подать нужно ( так как период ошибки известен), а так повторяюсь сумма не большая можно и в текущем периоде учесть.....
НДС тут конечно наемся что в составе вычетов включили в 2012 году при постановке на 08 счет, если нет, про вычет забудьте, и для прибыли вычет не учтете, в бу на 91  
Екатерина  5cc8  
11.11.2016, 09:23
Вячеслав,Спасибо огромное
11.11.2016, 09:30
Вячеслав
Екатерина, а что головная боль,  маленький СПИ, скорее всего 3-5 лет,  то есть ее остаточная сейчас стремиться к нулю, ошибка не существенная. 
для бу ошибку в текущем периоде исправьте, 
налог имущество с остаточной сумму сумма не большая, копейки не кто особа смотреть то не будет, можно забыть про это.
налог на прибыль - если хотите без проблем расходы в виде амортизации признать то уточнен ку подать нужно ( так как период ошибки известен), а так повторяюсь сумма не большая можно и в текущем периоде учесть.....
НДС тут конечно наемся что в составе вычетов включили в 2012 году при постановке на 08 счет, если нет, про вычет забудьте, и для прибыли вычет не учтете, в бу на 91  
Это при условии, что авто стандартное бюджетное. ТС не указывает какой именно автомобиль купили и не оприходовали. А если это ягуар за 3,5 млн. руб.?
Вячеслав  2aad  
11.11.2016, 09:41
Белоснежка, ............................ машина стоила 257 тыс.
11.11.2016, 10:09
Вячеслав
Белоснежка, ............................ машина стоила 257 тыс.

Ах, да точно. Не увидела пост, где ТС уточняет стоимость авто.
Екатерина  5cc8  
11.11.2016, 10:34
Вячеслав,а транспортный налог получается надо платить за все года плюс пени, правильно я понимаю? также уточненку по транспортному
ash  
11.11.2016, 11:17
Екатерина
Вячеслав,а транспортный налог получается надо платить за все года плюс пени, правильно я понимаю? также уточненку по транспортному

Это будут не уточненки, а первичные декларации (со штрафом).

Исправить ситуацию в бухучете нет проблем - ПБУ 22/2010 в помощь, все исправительные проводки - текущим периодом, исправление отчетности - в зависимости от статуса предприятия и существенности.

Проблемы только в налоговом учете - про них выше написано.
Повторюсь, решение принимать руководству. А Вам нужно подготовить для этого решения все цифры.

Оставить все как есть - тоже вариант, но налоговая может проснуться в отношении транспортного налога.

Еще проблемы начнутся, если все-таки надумаете а/м продавать.
Или же он "кончится" - утиль тоже нужно пристраивать.
Екатерина  5cc8  
11.11.2016, 11:24
ash,спасибо огромное за разъяснения и помощь
ash  
11.11.2016, 11:58
Поправлюсь: первичные декларации по транспорту будут, если у Вас нет других транспортных средств, и Вы декларации не сдавали. Если сдавали, то уточненки (до сдачи уточненки доплатить налог и пени, тогда штрафа не будет).
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **     **  **     **        **  ******** 
 **    **  ***   ***   **   **         **     **    
     **    **** ****    ** **          **     **    
    **     ** *** **     ***           **     **    
   **      **     **    ** **    **    **     **    
   **      **     **   **   **   **    **     **    
   **      **     **  **     **   ******      **    
Сообщение: