Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Зачет встречных требований

Василий  c4c9  
05.10.2016, 21:49
Есть три организации ООО 1, ООО 2, ООО 3
Между ООО1 и ООО2 заключены несколько договоров займа на сумму 1 000 000 и 100 000 % , 1 000 000 и 50 000 % ,и 2 000 000 и 150 000% рублей. То есть ООО1 должно ООО2
Между ООО 2 и ООО 3 есть договор субподряда  на сумму 1 600 000 в том числе НДС. ООО 2 должно  ООО 3 за выполненные работы
Можно ли заключить договор цессии между   ООО 2 и ООО 3 например на два первых займа на сумму 2 250 000 за 1 600 000 и сделать зачет встречных требований. Так как одно требование с НДС , а второе по цессии без НДС
И как все это отобразить в  налоговом и бухгалтерском учете.
Спасибо
Кирилл  a8ac  
06.10.2016, 09:28
можно сделать цессию, т.к. требования однородны.

у ООО2:
Д 91.2 К 58 = списан переданный ООО3 займ;
Д 91.2 К 76 "ООО1" = списаны проценты по переданному ООО3 займу;
Д 76 (62) "ООО3" К 91.1 = отражена сумма зачета;
Д 60 "ООО3" К 76 (62) "ООО3" = отражен сам зачет переданных прав по займу в счет оплаты субподряда.

Реализация прав по займу не облагается НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ) и, т.к. происходит по номиналу, отражается в налоговом учете по налогу на прибыль  (абз. 3 п. 2.1 ст. 268, п. п. 1, 2 ст. 279 НК РФ):
- в состав выручки от реализации включается сумма, на которую будет зачет (п. 1 ст. 249 НК РФ);
- в состав налоговых расходов - номинал уступленного займа + сумма уступленных процентов,
т.е. налоговая база будет равна нулю.
Василий  c4c9  
06.10.2016, 09:38
Спасибо. 
Если я правильно понял зачет требований, когда одно требование с НДС, а другое без НДС никаких дополнительных налоговых последствий для ООО2 и ООО3 , по сравнению с ситуацией когда оба требования с НДС,  не несет.
zkaima  
06.10.2016, 09:44
Образуется убыток, учет которого зависит от срока исполнения основного обязательства. При уступке права требования до наступления этого срока  применяем п. 1 ст.279
Исправлений: 3; последнее - в 06.10.2016, 09:52.
Василий  c4c9  
06.10.2016, 10:41
Спасибо. С убытком понятно. Мне не понятно с НДС
zkaima  
06.10.2016, 11:08
НДС не возникает.
Кирилл  a8ac  
06.10.2016, 12:21
zkaima
образуется убыток, учет которого зависит от срока исполнения основного обязательства. При уступке права требования до наступления этого срока  применяем п. 1 ст.279
откуда убыток?! 
Василий
Если я правильно понял зачет требований, когда одно требование с НДС, а другое без НДС никаких дополнительных налоговых последствий для ООО2 и ООО3 , по сравнению с ситуацией когда оба требования с НДС,  не несет.

да, все верно, никакой разницы нет
zkaima  
06.10.2016, 12:35
Кирилл,убыток из условия:


Можно ли заключить договор цессии между   ООО 2 и ООО 3 например на два первых займа на сумму 2 250 000 за 1 600 000
Кирилл  a8ac  
06.10.2016, 12:37
zkaima
Можно ли заключить договор цессии между   ООО 2 и ООО 3 например на два первых займа на сумму 2 250 000 за 1 600 000
ну да, не обратил внимание, что не по номиналу. тогда вы правы - тут налоговый убыток
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **      **  **     **  **    **  **    ** 
  **   **   **  **  **  **     **   **  **   **   **  
   ** **    **  **  **  **     **    ****    **  **   
    ***     **  **  **  *********     **     *****    
   ** **    **  **  **  **     **     **     **  **   
  **   **   **  **  **  **     **     **     **   **  
 **     **   ***  ***   **     **     **     **    ** 
Сообщение: