Поделитесь пожалуйста опытом, кто как определяет расходы на необлагаемые операции при реализации лома? Лом образовался из бракованных изделий , стружки и остатков листов.
Дебет 10 (с\с лом) - Кредит 20 - по утвержденным в организации ценам, рассчитанным на основе рыночных цен на лом черных и цветных металлов;
Дебет 90.02 - Кредит 10 (с\с лом);
Дебет 62 - Кредит 90.01.
Соответствующую долю косвенных расходов относить на эти операции распределять не нужно, так как обособление в учете осуществляется главным образом для цели освобождения от НДС.
Входящий вычет НДС по материалам трогать не следует, поскольку продажа отходов, как правило, составляет менее 5% от общей выручки. В этом случае вычет НДС не корректируется:
Абз. 7 п. 4 ст. 170 НК. Налогоплательщик вправе не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
Исправлений: 1; последнее - в 05.10.2016, 14:45.