Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Управленческие расходы, как красная тряпка для "быка"

blacklist-LS  afe4  
25.08.2016, 08:45
Добрый день, коллеги!

Хотел бы узнать ваше мнение по такой ситуации. У ОАО есть единственный акционер (юр.лицо) и этот же акционер оказывает ОАО услуги по управлению (услуги единоличного исполнительного органа). Как вы, наверное, догадались суммы за такие услуги выходят не маленькие + НДС. Помимо этих услуг акционер еще распределяет в свою пользу и дивиденды от ОАО (тоже не маленькие).

Ситуация дополняется еще и тем, что управляющая компания выдала доверенность на физлицо по управлению ОАО. Все акты оказанных услуг управляющей компании (он же акционер) подписывает от имени ОАО этот "физик". 

Какие риски могут возникнуть из-за этого? Приветствуется ссылки на письма Минфина и работы авторов)). 

UPD. Фактические получается, что идет переквалификация дивидендов в расходы, а следовательно получение необоснованной экономической выгоды по налогу на прибыль


 
Исправлений: 1; последнее - в 25.08.2016, 09:19.
avatar 25.08.2016, 09:45
Способ довольно часто применяется.
Риски по налогу на прибыль и НДС возникают у управляемой организации только в том случае, если объем вознаграждения значительно превышает разумный, т.е. экономически необоснованные расходы.
Предельная величина экономически обоснованных расходов определяется судами и налоговыми инспекторами приблизительно "по-рынку".
См. обширную правоприменительную практику в базах данных.

Пример. Зарплата главбуха организации, относящейся к малым, может быть 70 или 110 тыс. руб., но никак не 300 тыс. Во второй вариант никто не поверит, убедить очень сложно.

Вознаграждение - это одно, дивиденд - другое. На размер дивиденда 252 ст. НК не распространяется.
blacklist-LS  afe4  
25.08.2016, 14:15
Хрюкман, спасибо вам за ответ. 
Внесу небольшие корректировки в свой вопрос: управляющая компания (как оказалось применяет УСН 6%), налог на прибыль с дивидендов 13%. В итоге получается, что дивиденды фактически облагаются у управляющей компании по ставке 6%, еще и уменьшаются на страховые взносы. А ОАО может поставить эти услуги в расходы и уменьшить налог на прибыль))) красота выходит, или нет??

Есть ли риск того, что налоговая и суд сочтут, что эти услуги являются дивидендами и должны облагаться у управляющей компании (она же и единственный акционер),а у ОАО эти услуги восстановят в доходах, доначислят налог, штраф, пени и тп?))) 
Исправлений: 1; последнее - в 25.08.2016, 14:27.
avatar
Татьяна  629e  
25.08.2016, 14:23
treadstone71
налог на прибыль с дивидендов 15%
это для иностранных организаций. разве иностранная организация может быть каким-то образом на УСН?
blacklist-LS  afe4  
25.08.2016, 14:28
Татьяна, спасибо, поменял))
avatar 25.08.2016, 15:15
treadstone71
"Хрюкман", спасибо вам за ответ.
Внесу небольшие корректировки в свой вопрос: управляющая компания (как оказалось применяет УСН 6%), налог на прибыль с дивидендов 13%. В итоге получается, что дивиденды фактически облагаются у управляющей компании по ставке 6%, еще и уменьшаются на страховые взносы. А ОАО может поставить эти услуги в расходы и уменьшить налог на прибыль))) красота выходит, или нет??
В разумных пределах комбинируем...  по рынку...
Тем больше аппетиты тем больше рисков...
Чтобы вычислить риски, нужно смотреть операции.
blacklist-LS  afe4  
29.08.2016, 07:37
Хрюкман, операции существенны. Соотношение примерно такое дивиденды 50 руб, услуги по управлению 100-110 руб. (цифры условные, но чтобы вы поняли какова доля).
avatar 29.08.2016, 09:41
Констатировать отсутствие налоговых рисков в данном случае невозможно.
Хотя при любом ином соотношении также нельзя констатировать отсутствие рисков.
Менеджмент применяет в своей повседневной работе карту рисков.
Помимо налоговых существует много других рисков.
Ни один консультант не даст рекомендацию с рисками. Все возможные риски излагаются клиенту. Далее клиент на свой страх и риск действует.
Так что, извиняйте.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **      **  **     **  **    **  ********  
 **        **  **  **  **     **   **  **   **     ** 
 **        **  **  **  **     **    ****    **     ** 
 ******    **  **  **  **     **     **     **     ** 
 **        **  **  **  **     **     **     **     ** 
 **        **  **  **  **     **     **     **     ** 
 **         ***  ***    *******      **     ********  
Сообщение: