Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Заполнение ТТН и СМР при реализации в Беларусь

Эльвира  8560  
18.08.2016, 08:19
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, порядок заполнения ТТН и СМР при реализации на экспорт. Для подтверждения экспорта требуется товаросопроводительный документ. Например, ООО "Завод" в г. Томске отгружает продукцию покупателю ООО "Подшипник" в Республике Беларусь. Договором предусмотрена поставка до ООО "Склад" в г. Москва, у которого ООО "Завод" арендует складское помещение. ООО "Завод" нанимает транспортную компанию ООО "Авто", доставляет товар до Москвы, разгружает на складе ООО "Склад". Затем белорусский покупатель ООО "Подшипник" приезжает в Москву и забирает свой товар. ООО "Завод" выписывает ТТН и указывает следующее:
1. Грузоотправитель ООО "Завод" Томск . 
2. Грузополучатель ООО "Подшипник" Беларусь. 
3. Плательщик ООО "Завод". 
4. Товарный раздел - понятно. 
5. Дальше мнение наше с налоговой не совпадает, кто должен подписать за грузополучателя, мы считаем, что ООО "Подшипник" Беларусь, а инспектор считает, что ООО "Склад" Москва. Но тогда в графе Грузополучатель тоже нужно указать ООО "Склад"?  Не знаю, как отнесется к этому покупатель ООО "Подшипник" из Беларуссии, он тогда в ТТН нигде не фигурирует. А это экспорт, импорт со своими заморочками.
Транспортный раздел мы заполняем так:
Организация-это перевозчик ООО "Авто"
Заказчик(плательщик) это грузоотправитель ООО "Завод" Томск
Пункт разгрузки г. Москва, кстати, инспектор ссылается на пункт разгрузки и считает, что за грузополучателя должен подписать ООО "Склад" Москва.
Следующий этап-выписка СМР, когда приезжает покупатель из Беларусии  ООО "Подшипник".
ООО "Склад" ставит дату отгрузки, печать в пункте 22 СМР, а ООО "Подшипник" в 24 пункте по прибытии в Беларусь и оприходовании товара. 
Хотелось бы поточнее уяснить порядок заполнения документов, а то налоговая откажет в вычете.
Кирилл  a8ac  
18.08.2016, 13:56
считаю, что налоговики правы и "Подшипник" не фигурирует в ТТН, т.к. реально получает груз в Москве "Склад", а для вычета будет достаточно СМР и товарной накладной, которую подпишет "Подшипник" при получении груза на "Складе" (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-07-13/01-42).
18.08.2016, 23:25
добрый вечер,

налоговики правы. Что вам мешает сделать по территории рф тН-1 или ТТН от завода в адрес Склад.

И СМР ку от склада до Покупателя Беларусь?

Еще требуйте от них экспортную накладную, такую красивенькую с галограмкой - у них ее выдают при регистрации ввоза.
19.08.2016, 08:01
Вы не путаете? Это при экспорте ИЗ беларуси дают документ с галограммкой, а не наоборот.

Для подтверждения экспорта достаточно заявления об уплате косвенных налогов и товаросопроволительных документов.
Эльвира  8560  
23.08.2016, 12:45
Спасибо за советы. Думаю, будем оформлять и ТТН и СМР для верности. Вот свежее письмо Минфина на эту тему N 03-07-13/1/32691 от 06.06.2016 г.
Кирилл  a8ac  
23.08.2016, 14:52
Эльвира
свежее письмо Минфина на эту тему N 03-07-13/1/32691 от 06.06.2016 г.
это не про самовывоз. про вывоз силами поставщика. но ничто не мешает, конечно же
Эльвира
оформлять и ТТН и СМР для верности.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********        **  **    **   ******   **    ** 
    **           **  **   **   **    **  ***   ** 
    **           **  **  **    **        ****  ** 
    **           **  *****     **        ** ** ** 
    **     **    **  **  **    **        **  **** 
    **     **    **  **   **   **    **  **   *** 
    **      ******   **    **   ******   **    ** 
Сообщение: