Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Учет командировоч. расходов при расторжении договора и возврате предоплаты

avatar
NataliaGor  b20f  
25.07.2016, 18:30
Добрый день.
Ситуация получается такая:
01.03.2016г. Исполнитель (ОСНО) заключил договор с Заказчиком (ОСНО) из другого города на сборку детали.
10.03.2016 получена предоплата 11,8р (в т.ч. ндс 1,8р)
За период с 01.03.2016 по 10.07.2016 сотрудник Исполнителя ездил в командировки на завод Заказчика для сборки детали.
10.07.2016 составлен акт выполненных работ на 11,8р., но Заказчик отказался его подписать и стал требовать возврата предоплаты, ссылаясь на то, что работы не выполнены в полном объеме.
Пока не принято решение о возврате предоплаты и сумме возврата, но акт Заказчик ТОЧНО не подпишет.
ВОПРОС: если договор расторгается и акт не подписывается, как быть с суммами командировочных расходов (билеты, суточные)? Ведь в течение срока действия договора они относились Д20-К60,71, как прямые расходы на этот договор.
Кирилл  a8ac  
26.07.2016, 17:36
думаю, можно будет списать их на счет 91.2, если Вы не будете судиться или оставить на счете 20 до момента разрешения спора в суде.
кстати, вы же можете в одностороннем порядке подписать акт (п. 6 ст. 720 ГК РФ)
avatar
NataliaGor  b20f  
26.07.2016, 21:35
Кирилл, пока идет процесс переговоров, то есть не ясно, будет ли суд. Но в будущем отношений не будет, т.к. деталь собрана и работы выполнены в полном объеме, а Заказчик не хочет принимать работу (по акту) и платить. Деталь собиралась на заводе Заказчика силами Исполнителя и забрать ее оттуда нет возможности (очень строгий пропускной режим).
А если все-таки и акт не подпишут и суда не будет, а будет возврат части денег? Можно ли будет принять расходы с Д20 для НУ?
avatar
Татьяна  629e  
27.07.2016, 09:30
NataliaGor, для целей НУ вы эти затраты принять можете.
Данные затраты были направлены на извлечение дохода, и то, что заказчик не подписал акт, не свидетельствует об их экономической нецелесообразности.
Были и письма, и суды в пользу такой точки зрения.
Например, сотрудник ездил в командировку с целью заключения договора, но договор впоследствии заключен не был. Командировочные расходы можно учесть в НУ.
Кирилл  a8ac  
27.07.2016, 10:29
NataliaGor
Можно ли будет принять расходы с Д20 для НУ?
даже если возврата денег не будет, то данные расходы можно учесть для НУ как затраты на аннулированные производственные заказы (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ). 
Признание расходов по аннулированным заказам, а также затрат на производство, не давшее продукции, осуществляется на основании актов налогоплательщика, утвержденных руководителем или уполномоченным им лицом, в размере прямых затрат, определяемых в соответствии со статьями 318 и 319 настоящего Кодекса;
avatar
NataliaGor  b20f  
28.07.2016, 12:19
Всем большое спасибо круто!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **  **    **  **      **  **     ** 
 **     **   **   **   ***   **  **  **  **  **     ** 
 **     **    ** **    ****  **  **  **  **  **     ** 
 **     **     ***     ** ** **  **  **  **  ********* 
 **     **    ** **    **  ****  **  **  **  **     ** 
 **     **   **   **   **   ***  **  **  **  **     ** 
 ********   **     **  **    **   ***  ***   **     ** 
Сообщение: