Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Уточненная годовая отчетность

Ирина_Александровна (1a168)
20.05.2016, 13:41
Здравствуйте. ООО находится на УСН доходы.
При выяснении некоторых обстоятельств, задним числом (2012 год) был выполнен акт дарения ОС и Материалов ООО учередителем (доля 100%). т.е. был создан добавочный капитал на сумму дарения.
ВОПРОС: на момент 2016 года. за какие года нужно сдать "Уточненку" (баланс и отчет о прибылях и убытках)
avatar 20.05.2016, 14:19
Добрый день
А зачем сдавать уточненку(баланс и отчет о прибылях и убытках ) ?
воспользуйтесь правом установленным п 9 последним абзацем и п 14 ПБУ 22
и исправьте ошибку перспективно.
Ирина_Александровна (1a168)
20.05.2016, 14:46
Владимир, Спасибо
Ирина_Александровна (1a168)
23.05.2016, 12:04
Владимир, подскажите пожалуйста, так как быть с отчетностью
avatar 23.05.2016, 12:11
Ирина_Александровна
Владимир, подскажите пожалуйста, так как быть с отчетностью
я все таки настаиваю на

А зачем сдавать уточненку(баланс и отчет о прибылях и убытках ) ?
воспользуйтесь правом установленным п 9 последним абзацем и п 14 ПБУ 22
и исправьте ошибку перспективно.
avatar 23.05.2016, 19:29
Ирина_Александровна, ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
То есть, вы в 2016 году делаете следующие проводки:
Дт 01,10 Кт 75
Дт 75 Кт 83

В случае списания ОС и материалов:
Дт 91.2 Кт 01,10

Таким образом, у вас в балансе за 2016 год появится "Добавочный капитал", а в ОПиУ "Прочие расходы" и соответственно это повлияет на финансовый результат текущего года.

Как уже отметил Владимир, уточненную отчетность сдавать не нужно!
24.05.2016, 10:20
Так весь вопрос вот в чем: У нас было раньше ИП, из него сделали ООО. Т.е. ОС и материалы прошлый бухгалтер провела по договору купли-продажи. естественно никакой оплаты на 4 млн не было и не будет. чтобы не платить налог с внереализационных доходов УСН 6% (как просроченная кредиторская задолженность) я задним числом вместо сделки купли-продажи сделала договор дарения от учередителя. что делать теперь???? Или все возвращать как было? 
уточненку за 15го д сдавать в любом случае, т.к. прошлый бухгалтер не поставила на учет ОС, приобретенное в лизинг
24.05.2016, 10:39
АнастасияТак весь вопрос вот в чем: У нас было раньше ИП, из него сделали ООО. Т.е. ОС и материалы прошлый бухгалтер провела по договору купли-продажи. естественно никакой оплаты на 4 млн не было и не будет. чтобы не платить налог с внереализационных доходов УСН 6% (как просроченная кредиторская задолженность) я задним числом вместо сделки купли-продажи сделала договор дарения от учередителя. что делать теперь???? Или все возвращать как было? 
уточненку за 15го д сдавать в любом случае, т.к. прошлый бухгалтер не поставила на учет ОС, приобретенное в лизинг
Елена  31ed  
24.05.2016, 11:33
Так сделайте в 16 г. проводки по выявленной ошибке, как пишет Анастасия. Только вместо 10 будет 60. И в 91 списывать ничего не надо.
Только непонятно как это из ИП сделать ООО? И куда Вы собрались сдавать уточненную отчетность? И что, за 12 г. она не была утверждена, чтобы её уточнять?
Елена  31ed  
24.05.2016, 11:36
И МП (имеющим право на упрощенные способы) вообще нет необходимости исправлять ретроспективно никакие ошибки - ни существенные, ни несущественные.
24.05.2016, 12:32
Елена, Закрыли ИП и открыли ООО.
а собственники остались прежние люди.
Т.о. мне нужно вернуть все как было (д 08 к 60 на договор купли продажи и д 08 к 60 на договор купли-продажи) в 2012 году
а в 2016 сделать Д 60 К91.1
тогда как это аргументировать?
и причем там дарение от учередителя? и получается нужно платить налог? тогда как не платить налог
Елена  31ed  
24.05.2016, 12:48
Нет, надо сделать просто в 16 г. Дт60 - Кт75  Дт75 - Кт91. Ведь в 2012 г. была проводка 08-60? Налог Вы не платите с этого, т.к. при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются следующие доходы (ст. 251):  в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Статья 346.15. НК РФ (УСН) говорит о том, что при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса.
Ещё уточнение - была безвозмездная передача (дарение) или передача имущества в целях увеличения чистых активов? Если второе, то надо вместо 91 ставить в Кт 83.
24.05.2016, 13:18
Елена, Спасибо большое! т.е. я делаю все как было, до того как я начала туда влазить? и делаю проводки, которые вы мне сказали. ВСЕ?
24.05.2016, 13:41
Елена, И правомерно ли такие проводки, если ИП Федоров МП (к примеру) а учередитель Петрова КР (к примеру) просто собственники родственники. договор дарения тогда как оформляется? от какого числа? 2016 годом?
Елена  31ed  
24.05.2016, 13:51
Давайте тогда сначала. Кто был поставщиком (который сейчас числится Кредитором в ООО)? Поставка была в 2012 г.? Поставка была на ООО? Кто такой ИП Федоров? А Петрова - это единственный учредитель ООО? 
24.05.2016, 14:26
Елена, все верно. ип на одного человека, а учередитель другой. они родственники
24.05.2016, 14:26
Ирина, ИП был поставщиком ООО. поставка в 2012 году.
avatar 24.05.2016, 19:20
Ирина, почему бы вам не оформить всё договором товарного займа, прибыль пойдет вернёте долги.
для удобства можете написать мне на почту [centerfinansist.ru]
Елена  31ed  
25.05.2016, 05:27
Ирина, если поставка была не от учредителя, то дарение будет облагаться. Надо сделать замену лица в обязательстве, а потом делать подарок (прощение долга), безвозмездную передачу ООО от учредителя. Либо менять поставщика в 12 г. на учредителя ООО. Причем если хотите сделать безвозмездную передачу (дарение) - то можно делать договор сразу в 12 г. и сейчас трактовать как выявленную ошибку, можно сейчас (в учете отражаете через 91 счет как полученный доход, но налогом не облагается). Если, как Вы пишите, был создан добавочный капитал, то Вы провели операцию увеличения чистых активов, для этого договор не нужен, нужно решение учредителя о пополнении чистых активов за счет прощения долга (либо передачи имущества) - в таком случае используете счет 83. Это решение тоже можно сделать задним числом, а можно сейчас. В любом случае кредитором должен быть учредитель ООО, чтобы не платить налог. Ваш ИП тут ни при чем.
25.05.2016, 08:54
Елена, все и началось с того, что я сделала задним числом дарение от себя (учередителя).
Напишите пожалуйста проводки или по подробней, что делать в 2016 году.

в 2012 я сделала вот так: Д08 к 75 3млн
Д10 кт75 800тр
Д75 к 83 3800 тр. 
Верно?
плюс договор дарения от учередителя ООО
 а что должно быть в 2016? 
 я так и не поняла. Уточненку надо сдавать или как? за 2015 придется все равно сдавать, т.к. прошлый бухгалтер не учла ОС
Елена  31ed  
25.05.2016, 10:34
Если Вы в 12 г. сделали приведенные проводки, то в 16 г. что хотите сделать? ОС перевести с 08 на 01? Переводите. Дт 01 - Кт 08. Амортизация за годы с 2012 по 2016: Дт 20 (25, 26, 44) - Кт 02. Уточненку какую хотите сдать - бухотчетность? Если ваше ООО - малое предприятие, то не надо.
Единственно, если в 12 г. у Вас был договор дарения, то надо было использовать не 83 счет, а 91. В налоговые доходы не включать. Можете в 16 г. с 83 перевести эту сумму в 84.
25.05.2016, 10:50
Елена, тааак. я уже запуталась и вас запутала)
мне 2012м годом надо сделать д75 к 91/1 верно?
переводить на 84 счет не буду, потому что планируем отторжение некоторых ос
25.05.2016, 10:50
Спасибо вам большое за помощь
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   *******   ********  ******** 
 **     **  **    **  **     **     **     **    ** 
 **     **      **    **     **     **         **   
 **     **     **      ********     **        **    
 **     **    **             **     **       **     
 **     **    **      **     **     **       **     
  *******     **       *******      **       **     
Сообщение: