Здравствуйте!
Ломбард ведет налоговый учет по кассовому методу- доходы признаются в момент поступления денежных средств в кассу от полученных процентов, расход по оплате (сч. 50,51 и пр.) Бухгалтерский учет - по отгрузке. Вид деятельности- основной и единственный.
Проценты учитываются на сч. 90
Вопрос: По каким строкам отражать доходы и расходы в налоговой декларации на прибыль?
Ведем учет в программе 1С 8.3 базовая , она не предусматривает кассовый метод . Декларация заполняется как при отгрузке.
считаю, что проценты по займам ломбард отражает в качестве выручки от реализации по строкам 010 и 011 Приложения № 1 к листу 02, а расходы - соответственно в качестве расходов на оказание услуг по строке 040 Приложения № 2 к листу 02.
хотя налоговики считают, что доходы и расходы ломбарда являются внереализационными (Письмо УМНС России по г. Москве от 17.05.2004 N 26-12/33218).
Кирилл, спасибо! Я так и делаю, замечаний пока не было. Но меня тоже смущает ст. 250 НК РФ.
И потом если показывать доход , как внереализационный, то как показывать расход?
если доход внереализационный, логично и расход внереализационный ставить, что не будет соответствовать методологии распределения налоговых расходов, установленной п. 1 ст. 319 НК РФ. осюда и вывод о том, что доход все же не внереализационный, а выручка от реализации
Кирилл, у меня есть еще вопрос.
Ломбард применяет кассовый метод для НУ. % начисляются в день поступления в кассу.
Также ломбард для БУ применяет метод по отгрузке. В этом случае как правильно начислять %. ?
1. % начисляется также как и при кассовом методе, т.к. для договора, который явно устанавливает уплату процентов в конце срока, дата признания будет относится только к периоду, в котором закончится срок предоставления займа. Значит, до истечения срока предоставления займа по договору, устанавливающему уплату процентов в конце срока, права требования процентов не возникает.
