|
Сообщений: 24 |
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 424 |
1241 (129f9)
|
|
Татьяна 629e
|
Сообщений: 5 393 |
olga_d (402e7)
|
|
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 424 |
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 720 |
|
Сообщений: 24 |
Не соглашусь. Под ноль резерв списывается только при изменении учетной политики - отказе от формирования резерва на следующий год. А обычно резерв имеет переходящий остаток (п.4-5 ст.324.1 НК РФ).Кирилл
вы про налоговый учет?
он первый раз в году формируется на 31 января (т.е. 31.01.2017 г.)
Андрей cc19
|
Сообщений: 2 779 |
Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода (п.3 ст.324.1 НК РФ).Алексей Александрович
Не соглашусь. Под ноль резерв списывается только при изменении учетной политики - отказе от формирования резерва на следующий год. А обычно резерв имеет переходящий остаток (п.4-5 ст.324.1 НК РФ).
|
Сообщений: 24 |
Андрей,Под недоиспользованной суммой резерва понимается не весь его остаток на конец года, а превышение остатка над итогами инвентаризации (второй абз. п.4 ст.324.1 НК РФ). Если вы с этим утверждением не согласны, поясните пожалуйста, с какой целью по вашему мнению делается инвентаризация резерва на конец года (п.4 ст.324.1 НК РФ)?
Хрю e284
|
Сообщений: 2 771 |
Андрей cc19
|
Сообщений: 2 779 |
Возможно вы правы и какая-то часть резерва может быть перенесена на следующий год. Методологически проще, как кажется, обнулить весь резерв на конец года и в начале следующего года создать резерв заново исходя из плана и расчета на следующий год. Все равно, итого в расходы по году должны попасть фактические расходы на отпуска независимо от того, какой резерв был создан, как его тратили, корректировали.Алексей Александрович
"Андрей",Под недоиспользованной суммой резерва понимается не весь его остаток на конец года, а превышение остатка над итогами инвентаризации (второй абз. п.4 ст.324.1 НК РФ). Если вы с этим утверждением не согласны, поясните пожалуйста, с какой целью по вашему мнению делается инвентаризация резерва на конец года (п.4 ст.324.1 НК РФ)?
|
Сообщений: 8 609 |
Смысл в том, что это бюджетный «кредит» на сумму налога с резерва отпусков. Точно так же действует любое ускорение принятия затрат в НУ при прочих равных. Это выгодно даже если ускорение временное за счёт фактора временной стоимости денег (например амортизационная премия), но в случае с отпусками ускорение фактически постоянно действующее.АндрейВозможно вы правы и какая-то часть резерва может быть перенесена на следующий год. Методологически проще, как кажется, обнулить весь резерв на конец года и в начале следующего года создать резерв заново исходя из плана и расчета на следующий год. Все равно, итого в расходы по году должны попасть фактические расходы на отпуска независимо от того, какой резерв был создан, как его тратили, корректировали.Алексей Александрович
"Андрей",Под недоиспользованной суммой резерва понимается не весь его остаток на конец года, а превышение остатка над итогами инвентаризации (второй абз. п.4 ст.324.1 НК РФ). Если вы с этим утверждением не согласны, поясните пожалуйста, с какой целью по вашему мнению делается инвентаризация резерва на конец года (п.4 ст.324.1 НК РФ)?
P.S. Вообще не очень понимаю необходимость создания резерва под отпуска для налоговых целей. Постулируется, что это для равномерности признания расходов в течение налогового периода, но сумма отпускных близка к размеру заработной платы. Для больших организаций, когда отпуска примерно размазаны по всему году это вообще не актуально. Собственно, и не встречал организации, которые применяли бы эту опцию.
|
Сообщений: 294 |
В практике один раз встречал резерв по отпускам и по ремонту в НУ для одной простой цели - равномерное признание расходов. Т.е. 80% сотрудников берут отпуск в мае-июле, в эти же месяца обороты завода падали и начинались ремонты под новый сезон. Если резервы не создавать, выпуск в эти месяца минимальный, а затраты существенные, как следствие - себестоимость не имеет к реальности никакого отношения.Андрей
Вообще не очень понимаю необходимость создания резерва под отпуска для налоговых целей.
|
Сообщений: 24 |
|
Сообщений: 294 |
|
Сообщений: 24 |
Татьяна 629e
|
Сообщений: 5 393 |
|
Сообщений: 24 |