Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Заполнение 6 НДФЛ, если НДФЛ перечислен до выплаты зарплаты

Rikki  2185  
19.04.2016, 19:35
Здравствуйте, друзья! Прошу вашего совета по заполнению новой формы 6-НДФЛ. Маленькая фирма уплачивала НДФЛ до конца месяца и до выплаты зарплаты. Например, за февраль зарплата была выплачена 26 числа, а НДФЛ уплачен 20.
1. Как правильно заполнить строки 100, 110 и 120? Что грозит при таком порядке перечисления? За март зарплата была выплачена 5 апреля.
2. Эти данные надо указывать в отчете 6 НДФЛ за 1 квартал или нет? Как правильно заполнить строки 100, 110 и 120? Кроме того, фирма выплатила дивиденды 18 марта.
3. Как правильно заполнить строки 100, 110 и 120 в этом случае?
4. В отчете за полгода я должен буду в Разделе 1 заполнять данные нарастающим итогом, а в Разделе 2 только за второй квартал? Или в Разделе 2 надо будет указывать платежи за оба квартала?
Спасибо!
Кирилл  a8ac  
20.04.2016, 02:47
Rikki
1. Как правильно заполнить строки 100, 110 и 120? Что грозит при таком порядке перечисления? 
я бы так заполнил: 100 - 29.02.16, 110 - 26.02.16, 120 - 27.02.16.
теоретически могут предъявить уплату НДФЛ за счет средств налогового агента, на практике - вряд ли, так как суды не против такого положения вещей.
Rikki
За март зарплата была выплачена 5 апреля.
2. Эти данные надо указывать в отчете 6 НДФЛ за 1 квартал или нет? Как правильно заполнить строки 100, 110 и 120?

вот пример из Письма ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ для такой ситуации:
Rikki
В случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно: по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Rikki
В отчете за полгода я должен буду в Разделе 1 заполнять данные нарастающим итогом, а в Разделе 2 только за второй квартал? Или в Разделе 2 надо будет указывать платежи за оба квартала?
из того же письма


Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Rikki
Кроме того, фирма выплатила дивиденды 18 марта.
3. Как правильно заполнить строки 100, 110 и 120 в этом случае?
100 - 18.03.2016, 110 - 18.03.2016, 120 - 19.03.2016
20.04.2016, 04:53
Если работодатель выплатил заработную плату работникам до конца месяца, за который она начислена, датой получения зарплатного дохода в отчете 6-НДФЛ все равно будет последний день месяца.
Источник: Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106
Например, в случае, когда январская зарплата была выдана 25 января, в строке 100 (дата получения дохода) нужно указать дату 31.01.2016.
При этом удержать НДФЛ нужно в тот же день, когда месячная зарплата была перечислена сотрудникам, т.е. в строке 110 (дата удержания налога) следует указать 25.01.2016, а в строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016г.
Алла  7e4a  
20.04.2016, 10:19
А если для избежания спорных ситуаций, в случае досрочной выплаты зп указать по строке 100 не последний день месяца, а дату, когда реально перечислены денежные средства. Как вы думаете, так лучше не делать?
Rikki  2185  
20.04.2016, 14:20
Кирилл
я бы так заполнил: 100 - 29.02.16, 110 - 26.02.16, 120 - 27.02.16.
Я правильно понимаю, что т.к. 27 февраля приходится на субботу, то лучше в строке 120 написать 29 февраля?

Большое спасибо за ответы!
Кирилл  a8ac  
20.04.2016, 14:23
Rikki
Я правильно понимаю, что т.к. 27 февраля приходится на субботу, то лучше в строке 120 написать 29 февраля?
думаю да (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), хотя вряд ли к этому кто-то будет цепляться
Саланна (b5cde)
18.10.2016, 08:52
Подскажите, если зарплата начислена и выдана 30.09.2016 г. и НДФЛ уплачен тем же числом в строке 120 в отчете за 9 месяцев указывать 03.10.2016 ? Или все же 30.09.2016?
olenkabah  
18.10.2016, 10:18
30.09.2016 
avatar 18.10.2016, 10:54
с учетом последних разъяснений налоговиков, если ЗП выплачена 30.09, то она не должна попадать в отчет за 9 месяцев, так как в этом случае срок перечисления налога 03.10, т.е она должна быть отражена в отчетности за год
avatar
Ольга  08f5  
19.10.2016, 19:23
Алла
А если для избежания спорных ситуаций, в случае досрочной выплаты зп указать по строке 100 не последний день месяца, а дату, когда реально перечислены денежные средства. Как вы думаете, так лучше не делать?

У меня получилось, что за сентябрь НДФЛ уплатили 20 сентября, а зарплату 30. Я во втором разделе указала реальную уплату НДФЛ. Отчет принят, замечаний нет. Главное что бы уплаченная сумма НДФЛ была не меньше той, что будет начислена и удержана.
Nad.K  
19.10.2016, 19:33
Так еще камеральная проверка не закончилась
21.10.2016, 09:42
Ольга
Отчет принят, замечаний нет. Главное что бы уплаченная сумма НДФЛ была не меньше той, что будет начислена и удержана.
Ну, на их протоколы:Отчет принят, замечаний нет" внимания обращать вообще не нужно, т.к. это говорит только о фактическом принятии отчета, а не о его правильности. У меня вот только сейчас, потихоньку, сложилась картина заполнения отчета ПОШАГОВО. Сделала налоговые регистры по всем фирмам, теперь сижу, делаю корректирующие с января. А тоже было:Отчет принят, замечаний нет. Вообще, какие только кары небесные я не насылаю на тех, кому в голову пришла мысль внедрить эти отчеты... 
Саланна (f6d97)
24.10.2016, 14:24
Спасибо
Саланна (d7f9d)
26.10.2016, 09:37
Сергей, попросила разъяснений у нашей налоговой инспекции насчет заполнения отчета 6НДФЛ, если выдача заработной платы, удержание НДФЛ и перечисление НДФЛ происходит последним числом отчетного периода( в данном случае 30.09.2016.) Мне ответили, что в строке 120 отчета за 9 месяцев нужно указывать 03.10.2016.
avatar 26.10.2016, 09:47
Покажите им Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@:
...
В рассматриваемом письме срок для перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного 30 сентября 2016 года, наступает 3 октября, то есть в следующем отчетном периоде. Таким образом, нет оснований для отражения данной операции в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
Саланна (c5998)
26.10.2016, 15:02
Сергей, спасибо Вам огромное. Получается в разделе 1 суммы отражать нужно, а во 2-м нет, только в следующем периоде. Это получается мне корректировочный расчет нести? Ну налоговики! Сами получается не знают, что принимают! Я не просто в окошке спрашивала, а непосредственно у советника в отделе камеральных проверок в МИФНС №2 по ЯНАО. Не подскажете, как мне быть в данной ситуации? Сдать корректировку?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********  **     **  **     **  **     ** 
 **        **    **   **   **   **     **  **     ** 
 **            **      ** **    **     **  **     ** 
 ******       **        ***     *********  **     ** 
 **          **        ** **    **     **  **     ** 
 **          **       **   **   **     **  **     ** 
 ********    **      **     **  **     **   *******  
Сообщение: