Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Контур.Экстерн: Проверьте НДС до сдачи декларации в ФНС. Проверить!
Реклама 16+ АО "ПФ "СКБ Контур" ИНН 6663003127
Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение
Обсуждаем:
Аудит
Аудит
|
kat_911 (1daaf)
|
Задание 3. Определите, какие нарушения кассовой дисциплины были допущены на предприятии.
При проверке кассовых ордеров по существу выявлено, что по расходному кассовому ордеру № 169 от 27 июля 201_г. г. выдана материальная помощь бухгалтеру Л. Ф. Стаховской в сумме 5500 р., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи 5550 р. В объяснении аудитору Л. Ф. Стаховская написала, что она получила в кассе 5500 р., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.
По расходному кассовому ордеру № 179 от 9 июля и приложенному к нему договору подряда специалисту И. И. Воронину выплачено за ремонт принтера 12 400 р. Встречной проверкой установлено, что И. И. Воронин работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера деньги по устному распоряжению директора Г. В. Алексеева были выданы водителю автомобиля «Вольво» Ю.А.Ивкину для оплаты ремонта автомобиля. Ремонт был выполнен, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют.
Согласно расходному кассовому ордеру № 187 от 13 августа 201_г. г. секретарю директора С. П. (Банниковой выдано 3500 р. на приобретение цветов и подарка для поздравления бывшего директора ЗАО «Луч» с 60-летием. К ордеру приложены чеки магазина «Флора» и магазина «Подарки». Оплаченная сумма отнесена в дебет счета 44 «Расходы на продажу».
По расходному кассовому ордеру № 161 от 2 июля 201_г. г. выдана депонентская задолженность менеджеру М. В. Ступиной в сумме 3650 р. В ордере указано, что в связи с ее болезнью деньги получила JI. Ф. Стаховская, которая и расписалась в ордере. Никаких документов к расходному кассовому ордеру не приложено.
Имеется расписка старшего менеджера А. А. Степанова на 4500 р., в которой указано, что деньги получены заимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег нет.
В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге: приходный кассовый ордер № 154 от 20 июня 201_г. г. на поступление денег от заведующего отделом С.П.Колчина на сумму 2800 р., зарегистрированный в книге регистрации приходных кассовых ордеров; расходный кассовый ордер № 189 от 15 августа 201_г. г. на выдачу денег заведующей лабораторией качества Н. И. Черницкой на хозяйственные нужды на сумму 1000 р., подписанный главным бухгалтером.
Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер — невнимательным отношением кассира к своим обязанностям.
В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 445380 — 445387 и неиспользованными чеками № 445381 — 445382, подписанными директором и главным бухгалтером, скрепленными печатью, без указания в них сумм.
При проверке кассовых ордеров по существу выявлено, что по расходному кассовому ордеру № 169 от 27 июля 201_г. г. выдана материальная помощь бухгалтеру Л. Ф. Стаховской в сумме 5500 р., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи 5550 р. В объяснении аудитору Л. Ф. Стаховская написала, что она получила в кассе 5500 р., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.
По расходному кассовому ордеру № 179 от 9 июля и приложенному к нему договору подряда специалисту И. И. Воронину выплачено за ремонт принтера 12 400 р. Встречной проверкой установлено, что И. И. Воронин работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера деньги по устному распоряжению директора Г. В. Алексеева были выданы водителю автомобиля «Вольво» Ю.А.Ивкину для оплаты ремонта автомобиля. Ремонт был выполнен, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют.
Согласно расходному кассовому ордеру № 187 от 13 августа 201_г. г. секретарю директора С. П. (Банниковой выдано 3500 р. на приобретение цветов и подарка для поздравления бывшего директора ЗАО «Луч» с 60-летием. К ордеру приложены чеки магазина «Флора» и магазина «Подарки». Оплаченная сумма отнесена в дебет счета 44 «Расходы на продажу».
По расходному кассовому ордеру № 161 от 2 июля 201_г. г. выдана депонентская задолженность менеджеру М. В. Ступиной в сумме 3650 р. В ордере указано, что в связи с ее болезнью деньги получила JI. Ф. Стаховская, которая и расписалась в ордере. Никаких документов к расходному кассовому ордеру не приложено.
Имеется расписка старшего менеджера А. А. Степанова на 4500 р., в которой указано, что деньги получены заимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег нет.
В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге: приходный кассовый ордер № 154 от 20 июня 201_г. г. на поступление денег от заведующего отделом С.П.Колчина на сумму 2800 р., зарегистрированный в книге регистрации приходных кассовых ордеров; расходный кассовый ордер № 189 от 15 августа 201_г. г. на выдачу денег заведующей лабораторией качества Н. И. Черницкой на хозяйственные нужды на сумму 1000 р., подписанный главным бухгалтером.
Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер — невнимательным отношением кассира к своим обязанностям.
В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 445380 — 445387 и неиспользованными чеками № 445381 — 445382, подписанными директором и главным бухгалтером, скрепленными печатью, без указания в них сумм.
|
Михаил ec9d
|
Мне нужно провести бухгалтерский аудит по заказам Отели Сочи. Как мне это сделать и с чего начать? Буду очень признателен.
Отключить мобильную версию