Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

6-НДФЛ поясните пожалуйста - что делать непонятно

Антон Архипов (fa10b)
30.03.2016, 08:17
Я руководстуюсь письмом ФНС от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@ и прошу  разъяснить отражается ли сумма налога за март 2016 удержанного в апреле 2016 в строке 080 Расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал «Сумма налога неудержанного налоговым агентом а также отражается ли в строке 070 сумма налога удержанного с зарплаты за Декабрь 2015 удержанного в январе 2016


Налоговики в письме указали что за Декабрь15  во втором разделе отражается а в первом нет а за Март16  наоборот во втором не отражается а в первом отражается 


Только непонятно - про удержанный налог - в первом разделе ставим -Январь и февраль или как или Декабрь, январь и февраль  ?


А сумму за Март16 неудержанную еще куда девать -  поставить в 080 ?


Если так то по году за декабрь16 будет в неудержанной сумме и с 2НДФЛ не пойдут соотношения контрольные т.к. справки заполняются на дату сдачи - если все удержано то неудержанного быть не должно 


Форма 6 НДФЛ заполняется весь на дату  31.03.16, 30.06.16,30.09.16 и 31.12.16    т.е. в 1 квартале за март еще не удержано с зарплаты   а Декабрь 15 удержан но это прошлый налоговый период  


Заранее спасибо за помощь , думаю многим пригодиться , вопросы  реальные 

00

30.03.2016, 10:19
Насколько я поняла: 1 раздел формы 6-НДФЛ должен соответствовать по итогу года данным справкам 2-НДФЛ, а вот 2-ой раздел - постоянно будет сдвигаться
т.е. как я поняла за 1 квартал 2016 года в 1 разделе отражаем з/п и налог удержанный за январ-март
а во 2 разделе показываем выплаты
например за декабрь окончательный расчет был выплачен 11 января
тогда у нас дата выплаты будет 11.01.16, дата удержания 31.12.15, дата перечисления 12.01.16 и сумма дохода и налога-декабрьские
например за март  расчет будет произведен 10.04.16
тогда в 1 разделе сумму начислений и удержаний мартовские отражаем, а вот во втором разделе март не показываем, а отразим их уже в отчете за полугодие
Антон Архипов (fa10b)
30.03.2016, 10:53
Вобщем я тоже таки думаю что в разделе 1 будет равно исчислено и удержано т.к. в апреле выплатили все же. 

А вот во втором разделе единственно - дата удержания не 31.12.15  а 11.01.16

т.к. удержать надо при фактической выплате - налоговики об этом в письмах подробно написали  .      А про первый раздел поверхностно указали что за март отражается а за декабрь нет 


Это для бухучета все удержано 31.12.15  по начислению а для налогового учета НДФЛ только при фактической выплате денег .   
31.03.2016, 05:51
Антон, в отношении заработной платы не соглашусь - дату придется ставить последний день месяца, т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Поэтому выплата за декабрь будет отражена как я и написала
если выплатили 11.01.16
тогда строка 100 - 31.12.15
строка 110 - 11.01.16
строка 120 - 12.01.16
Антон Архипов (fa10b)
31.03.2016, 08:06
Да  все так и есть ,   просто было  в вашем посте  указано дата удержания 31.12.15 а это дата фактического получения .  Удержание во 110 строке все верно 11.01.16  а в 100 - 31.12.15

я имел ввиду именно удержание по выплате(11.01.16) а получение 31.12.15 .
Вера Юрьевна (cd23b)
31.03.2016, 15:46
Здравствуйте
Меня волнует такая ситуация:
В выплате зарплаты за декабрь 2015г. (выплата 12.01.16) сидят доплаты по отпускам (пересчет) и б/л -их выделять и срок перечисления дохода ставить 01.02.16 (31.01.16-выходной) ?
Спасибо Вера
Вера Юрьевна (cd23b)
31.03.2016, 15:52
Здравствуйте
Меня волнует такая ситуация:
В выплате зарплаты за декабрь 2015г. (выплата 12.01.16) сидят доплаты по отпускам (пересчет) и б/л -их выделять и срок перечисления налога (строка120) ставить 01.02.16 (31.01.16-выходной) ? А по строке 100 и 110 ставить 12.01.16?
Извините за ошибку в предыдущем вопросе
Спасибо Вера
01.04.2016, 07:14
Вера Юрьевна, если я правильно поняла Ваш вопрос, то ситуация у Вас в следующем: предположим что за декабрь всего 100 тысяч, из них Вы 12.01.16 перечисляете з/п 89 тысяч и 12.01.16 перечисляете отпускные и б/л (пересчет) за декабрь?
тогда как я понимаю у Вас:
по строке 100 дата 31.12.15 (на сумму з/п, т.е.89)
по строке 110 дата 12.01.16
по строке 120 дата 13.01.16
по строке 100 дата 12.01.16 (на сумму отпускных)
по строке 110 дата 12.01.16
по строке 120 дата 31.01.16
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **        ********   **    **  **     ** 
 **     **  **        **     **  ***   **  **     ** 
 **     **  **        **     **  ****  **  **     ** 
 **     **  **        **     **  ** ** **  **     ** 
 **     **  **        **     **  **  ****   **   **  
 **     **  **        **     **  **   ***    ** **   
 ********   ********  ********   **    **     ***    
Сообщение: