Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Требование о предоставление пояснений

Maricha  
09.03.2016, 16:35
Добрый день! Помогите составить грамотно пояснение!
Требование № 9491
о представлении пояснений
02.03.2016
(дата)
Межрайонная ИФНС России № 10 по Владимирской области
(наименование налогового органа)
в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходе
проведения камеральной налоговой проверки на основе
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость,
(наименование налоговой декларации (расчета))
(номер корректировки 0), представленной Вами за 4 квартал 2015 года, в которой
(указывается период)
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
По данным Раздела 3 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2015гг.
налоговые вычеты по НДС в виде суммы налога, предъявленной НП-покупателю при
перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнении работ, оказании услуг) (стр.150 - ранее), (с 01кв2015г стр.130), заявлены в
объеме, превышающем суммы налога, подлежащих восстановлению в соответствии с пп.3 п.3
ст.170 НК РФ (стр.110 - ранее), (с 01кв2015г - стр. 80, в т.ч. стр.90):
Сальдо 2014г: - 86948,00 руб.
01кв2015: восстановлено - 146326,00 руб., вычет - 142465,00 руб.
02кв2015: восстановлено - 290740,00 руб., вычет - 356203,00 руб.
03кв2015: восстановлено - 289585,00 руб., вычет - 289409,00 руб.
04кв2015: восстановлено - 207353,00 руб.,
вычет - 360953,00 руб.
Превышение вычетов над восстановленными суммами - 301 974,00 руб.
В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановление сумм налога производится
покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам
(работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном
настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий
либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты,
частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Межрайонная ИФНС России №10 по Владимирской области просит вас представить
расчет невосстановленных сумм налога, ранее принятых к вычету, с указанием сумм, даты
возникновения дебиторской задолженности, №№ счетов-фактур, на основании которых
произведен вычет, и предприятий-дебиторов.
Либо внести в течение пяти рабочих дней соответствующие исправления в
представленную отчетность.
В соответствии с пунктом 4 статьи 88 Налогового кодекса налогоплательщик,
представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой
декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в
представленных документах, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки
из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы,
подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).
avatar 09.03.2016, 16:55
Опишите в своем ответе сальдо на счете 76 ВА на 31.12.2015г. и приложите копии  счетов- фактур контрагентов на эти самые выданные авансы, которые вы еще не восстановили      
Maricha  
09.03.2016, 17:21
Колобок, Спасибо! Буду пробовать!
10.03.2016, 10:40
И нам пришло подобное требование. Когда я дозвонилась до инспектора, мне было велено в качестве пояснения написать, что суммы приняты к вычету с авансов, уплаченных в счёт будущих поступлений товаров, работ, услуг, которые ожидаются в таком-то (таких-то) квартале (кварталах) 2015 (ну или другого, если вдруг позже) года.

Кстати, такое же требование пояснений пришло с указанием на якобы превышение суммы вычетов после отгрузки ранее начисленных сумм с авансов наших покупателей над суммами с авансов наших покупателей, начисленных в отчётном квартале (по строкам 070 и 170). В качестве пояснений в данном случае было велено расписать поквартально суммы начисленные с авансов наших покупателей и суммы принятые к вычету после отгрузки с ранее начисленных с авансов за 2014 год - вот буквально те самые суммы по тем же (аналогичным) строкам, которые были указаны в декларациях за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года. Инспектор объяснила, что налоговые переходят на новую программу, и эта программа не переносит корректно остатки с предыдущих лет, и она не может сидеть и просматривать прежние декларации, поэтому ей надо, чтобы мы эти суммы собрали в одном пояснении (я сделала на них таблицу).

Так что такие требования, видимо, многим рассылаются.
Maricha  
10.03.2016, 12:56
Елена1, Спасибо!
хабибуллина резеда (38c0e)
27.03.2017, 07:27
ЗДРАВСТВУЙТЕ!!! Подскажите, пожалуйста, пришло требование с налоговой завышен суммы НДС, подлежащей вычету. я сдала уточненки за весь год 2016 и там в 3 квартале произошло сумма по стр 190 уменьшение,чем в предыдущей декларации. я проверяла за весь год сч 62 по покупателям и много изменений было,но не запомнила именно по каким контрагентам было изменение. Как быть,как правильно написать объяснение. спасибо!!!
василий алибабаевич (81ecb)
28.03.2017, 16:13
хабибуллина, как здесь описали, так в точности и напишите - все равно там никто не вникает в ответы, как, впрочем, и в требования при их составлении - такое ощущение, что их робот составляет.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **         **     **  **      **  ********  
 ***   ***  **    **   ***   ***  **  **  **  **     ** 
 **** ****  **    **   **** ****  **  **  **  **     ** 
 ** *** **  **    **   ** *** **  **  **  **  ********  
 **     **  *********  **     **  **  **  **  **        
 **     **        **   **     **  **  **  **  **        
 **     **        **   **     **   ***  ***   **        
Сообщение: