Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Вексель процентный. Отражение в Листе 05 при погашении банком.

Сергей  467c  
02.03.2016, 20:14
Добрый вечер, форумчане.
Помогите разобраться с ситуацией.
Организация приобрела в марте 2015 года вексель у банка простой процентный.
В декабре 2015 года его погасило. Все в срок.
Ежемесячно Организация начисляла внереализационный доход в виде процентов.
Вопрос.
При погашении необходимо заполнить Лист 05 к налоговой декларации по налогу на прибыль.
Согласно Порядка заполнения Приказ ФНС №MMB-7-3/600@ от 26.11.2014 возможны два варианта:
- 1 вариант:
п.7.2 Порядка предписывает в стр. 010 Листа 05 указывать номинал векселя + проценты за весь срок. Одновременно в состав внереализационных расходов включать сумму начисленных процентов ранее учтенных в составе внереализационных доходов (за 1-3 кв. 2015).
- 2 вариант:
п. 13.2.2 Порядка говорит нам о том, что по стр. 011 отражаются доходы от выбытия векселя (номинал векселя+% за 4-й квартал). При этом в доход не включаются ранее начисленные проценты.
----
Вроде логичный второй вариант. Но мне не дает покоя п.7.2.
Просьба, кто сталкивался с такой ситуацией помочь и подсказать на что надо ориентироваться на п.7.2 или на п.13.2.2?
Два пункта противоречат друг другу.
Или я что-то упустил?
Может были какие разъяснения ФНС (Минфина РФ)?
Заранее спасибо.
Кирилл  a8ac  
03.03.2016, 20:28
рабочим является единственный вариант, который соответствует как п. 7.2, так и п. 13.2.2 Порядка:
по стр. 011 листа 05 отражается номинал векселя + проценты за весь срок, по стр. 021 листа 05 - затраты на приобретение векселя, а по стр. 200 Приложения № 2 к листу 02.

Вы не обратили внимание на один абзац из п. 13.2.2 Порядка:
По данной строке (011 листа 05) показывается, в том числе процентный доход (процент в виде дисконта) по ценным бумагам, отраженный по начислению в строке 100 Приложения N 1 к Листу 02 Декларации, корректировка которого осуществляется по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации при реализации или ином выбытии (в том числе погашении).
Сергей  467c  
04.03.2016, 07:07
Спасибо, Кирилл.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  ********   ********  ******** 
 **     **  **     **  **     **     **        **    
 **     **  **     **  **     **     **        **    
 *********  *********  **     **     **        **    
 **     **  **     **  **     **     **        **    
 **     **  **     **  **     **     **        **    
 **     **  **     **  ********      **        **    
Сообщение: