у организации есть краткосрочные депозиты (сроком чаще не более месяца), в состав денежных эквивалентов она их не включает... в этом случае движение перечисление/возврат депозита нужно показывать развернуто в инвестиц. деятельности? т.е. здесь не будет применим п. 17 ПБУ 23:
17. Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. Примерами таких денежных потоков являются:
а) взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт;
б) покупка и перепродажа финансовых вложений;
в) осуществление краткосрочных (как правило, до трех месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств.
moskovskiy(c69a6)
То что компания не включает эти суммы в состав денежных эквивалентов это уже ошибка. Нужно включать и не показывать это движение в ОДДС вообще и как и любое внутренне движение денежных средств по счетам ДС и эквивалентов.
Компания имеет право самостоятельно решать - денежные эквиваленты это или инвестиции (это элемент учетной политики).
По инвестиционной деятельности - считаю, что надо развернуто отражать, а то этих депозитов на миллиарды может пройти в периоде, а свернутый поток - тысяча рублей (то есть представления о деятельности клиента - никакого, наоборот - ввод в заблуждение пользователей отчетности).
Читаем п. 10 ПБУ 23: "Денежные потоки организации от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций."
В данном случае внеоборотных активов нет - инвестиционных операций в ОДДС нет.
Да и п. 17 надо применить (даже если по УП эти депозиты не эквиваленты ДС).