Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

НКО. Заполнение отчета о целевом в декларации УСНО

Елена  b92e  
16.02.2016, 15:55
Здравствуйте!
На основании каких данных заполняется раздел 3 декларации по УСНО- отчет о целевом использовании имущества: по данным бухгалтерского учета или по данным отчета, предоставленного жертвователю имущества?
 Например: куплены материалы на сумму 100 руб. на средства жертвователя, включены в отчет жертвователю в сумме 100 руб. Жертвователь подтвердил что согласен ,что все хорошо, отчет утвержден.
В бухгалтерском учете материалы списаны в размере 10 руб.,  на конец года остались в  сумме  90 руб. Будут списываться частями в след. году.
Нужно показывать остаток средств в разделе 3 декларации или нет?
Я думаю, что нужно, иначе не будут "биться" контрольные показатели декларации с отчетом о цел. использовании им-ва в балансе.
Елена  b92e  
16.02.2016, 16:09
Т.е. я имею ввиду, что жертвователю предоставляется отчет по кассовому методу, а в бух- по начислению.
И что тогда в декларацию? по кассовому или по начислению?
Nad.K  
16.02.2016, 19:38

В бухгалтерском учете материалы списаны в размере 10 руб., на конец года остались в сумме 90 руб. Будут списываться частями в след. году.
Т.е. Вы будете оставлять остаток по 86 счету, как неиспользованные целевые средства? А зачем? Почему Вы сразу не спишете материалы в расходы?

Раздел 3 все равно придется заполнять по бухучету, потому что налогового учета целевых средств ведь нет. 
Елена  b92e  
16.02.2016, 21:19
Nad.K, спасибо, что откликнулисьсмайлик, Вы всегда помогаете советомсмайлик, спасибосмайлик. Nad.K, сразу я не списала материалы, так как мы купили книги, которые должны вручать на мероприятиях, их списание происходит по мере отпуска со склада. Поэтому перед жертвовптелем мы отчитались, а в бухучетн они висят. Договор закончен, если заполнять по бухучету, то получается, что неиспользовали целевые средтва. Если бы договор не имел срока действия, могла бы перенести переходящий остаток. А как поступить сейчас не знаюжаль что посоветуте?
Nad.K  
17.02.2016, 00:28
Надо списать книги в бухучете с 10 счета на 86 и повесить их на забалансовый счет. И оттуда уже списывать на мероприятиях. 
Елена  b92e  
17.02.2016, 09:32
Тоже думала про забалансовый. По аналогии с учетом ОС и НМА в НКО.
ТМЦ на ответственном хранении?
Теперь рассуждаю, книги купили 25.12.2014, договор с жертвователем окончен 30.06.2015.
Логично будет делать проводку 30.06.2015 Или  в течение 2015 до 30.06.2015. Или не принципиально? В 2014 лезть не хочу
Nad.K?еще вопрос тогда, можно? РБП. Знаю,что бухи в НКО сразу относят на 86. Но стала вести учет, начитавшись, что РБП - это РБП, и списывать надо соблюдая принцип равномерности списания.
И поэтому здесь тоже у меня косячок-висячок. Копеечный, но есть. 
Nad.K  
17.02.2016, 12:55
Нет у вас РБП. Вы получили целевые деньги и потратили их на те цели, на которые вам их дали. Вы же не прибыль считаете, чтобы равномерно относить затраты. Вы показываете траты целевого финансирования. Вы купили книги, значит уже ЦФ потратили. 
И привязка к срокам в разделе 3 декларации может быть только у благотворительных организаций и у тех, кто получает целевые с определенным сроком использования. У вас в договоре с донором был указан срок использования 30.06.2015 и все средства, что неиспользованы вы должны вернуть или они становятся нецелевыми? 
Елена  b92e  
17.02.2016, 13:05
В договоре было прописано, что, если деньги остаются, мы их возвращаем. Это было условие. Остаток был возвращен.
А что же сделать с РБП? так называемым
Nad.K  
17.02.2016, 18:10
Значит все средства потрачены. 
Я не понимаю, что вы можете ставить на РБП 
Елена  b92e  
17.02.2016, 19:34
Программный комплекс "Спринтер", полис ОСАГО, программа 1С
17.02.2016, 20:09
Как так получилось у ТС то?
Nad.K  
17.02.2016, 23:22

Программный комплекс "Спринтер", полис ОСАГО, программа 1С
Вы за счет целевых средств это оформляли? У вас в смете это прописано по какой-то целевой программе? Так откуда РБП? РБП бывает, когда надо равномерно на расходы что-то отнести в целях определения прибыли. У вас нет прибыли, откуда РБП?  
Елена  b92e  
18.02.2016, 11:33
Подождите, мы стали обсуждать немного другое.
Первоначально вопрос звучал: на основании каких данных заполняется раздел 3, декларации УСНо: бух учета или отчета, предоставленного жертвователю (потраченные ср-ва)
Рассуждаю: так как это налоговая декларация, то, по логике, она  должна содержать данные налогового учета. Можно предположить, что налоговый учет в НКО, это исполнение сметы.
Т.к. налогообложение при УСНо ведется не по методу начисления, а по кассовому методу, тогда логично показывать потраченные ср-ва,  86 с 51.
В бухгалтерском учете план счетов " один на всех", 97 счет не отменен. ПБУ 14/2007 тоже для всех, учитывает право пользования программами в составе 97, равномерно.
Тогда получается несовпадение двух учетов. Как это часто бывает....
Далее, представим такую ситуацию. Заложено в смете на год "что-то" .Жертвователь дал денег на "что-то", договор заканчивается 31.12.2015, аванс на это "что-то" перечислен поставщику услуг или работ , к примеру, в ноябре 2015,  поставщик закрывает его помесячно, в течение полугода. Т.е. фактически сумма потраченных средств в бух учете будет списываться постепенно, на основании документов, выставленных поставщиком и полученных помесячно. Тогда как? что попадет в отчет? в бух висит хвост, а договор по факту закрыт и средства использованы.
Nad.K  
18.02.2016, 13:41

она должна содержать данные налогового учета. 
У вас нет налогового учета целевых средств. Потому что они под налог не попадают.

ПБУ 14/2007 тоже для всех, 
Вообще-то 1С не является нематериальным активом для вас, да и Спринтер тоже
Смысл РБП понимаете? Зачем они существуют в принципе? Для равномерного отнесения в расходы чего-то в целях формирования себестоимости продукции (товаров, работ, услуг). Смысл РБП у НКО можете объяснить? 
Елена
, а договор по факту закрыт и средства использованы.
Факт "закрытия" договора для отчета по УСН вообще не важен. Важным может быть только то, что в договоре указан срок использования целевых средств. И если стороны сошлись на том, что средства использованы в срок, то значит в разделе 3 и не может быть остатков неиспоьзованных средств в графе 7. И не важно, есть уже документы от поставщиков или есть пока только оплата.
По другому никак. Если Вы покажете остаток средств в графе 7, вы тут же подставите организацию под налог
Елена  b92e  
18.02.2016, 14:04
rel=1197
Факт "закрытия" договора для отчета по УСН вообще не важен. Важным может быть только то, что в договоре указан срок использования целевых средств. И если стороны сошлись на том, что средства использованы в срок, то значит в разделе 3 и не может быть остатков неиспоьзованных средств в графе 7. И не важно, есть уже документы от поставщиков или есть пока только оплата.
По другому никак. Если Вы покажете остаток средств в графе 7, вы тут же подставите организацию под налог    


    Естественно, правильно! тогда вывод напрашивается сам собой, отчет заполняется не по данным бухучета, а по фактическому списанию средств с р/с.
Елена  b92e  
18.02.2016, 14:18
По поводу РБП. РБП- это актив, который использует организация. Варианты учета для каждого из активов определены законодательно. Вот и все. Да, в НКО нет расчета себестоимости продукции, но есть активы. Разумно и логично, относить данный вид операций в расход по мере проведения операции, только

37. Отражение в бухгалтерском учете организации операций, связанных с предоставлением (получением) права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации (за исключением права использования наименования места происхождения товара), осуществляется на основании лицензионных договоров, договоров коммерческой концессии и других аналогичных договоров, заключенных в соответствии с установленным законодательством порядком.

и Платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора.

А если срок действия договора не установлен, орг-ция выбирает его самостоятельно.Но!


В случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет.

Исходя из этого можно предположить, что при установлении организацией срока использования указанных программ менее 5 лет может привести к спорам с налоговыми органами и свое право организации придется доказывать в суде.
Nad.K  
18.02.2016, 14:31
Елена
отчет заполняется не по данным бухучета, а по фактическому списанию средств с р/с.
Нет. Потому что сам факт списания средств со счета не означает, что целевое финансирование потрачено. Факта списания вообще еще может не быть, а траты ЦФ уже есть. Например, вы выплатите зарплату в январе, а начислите её декабрем за счет ЦФ. Вы покажете остаток целевых что ли в разделе 3 и подставите организацию под налог?


В случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет.
Да ну ерунда это. Какие 5 лет для 1С? 
Вы сами себе придумали проблему с РБП, непонятно зачем. Вам надо в первую очередь вести учет целевого финансирования и трат за счет него. А Вы и целевки зачем-то рисуете РБП.
Какой спор с налоговой, о чем Вы? В консультации речь про налог на прибыль и то, что налоговая может затраты оспорить. У вас что оспаривать? Нецелевое использование средств? Так Вы сами почему-то в учете, своими руками, и пытаетесь его нарисовать. ВОт что удивительно. 
Я не буду больше переубеждать, хотите рисовать РБП, рисуйте. Но это именно рисование, без всякого бухгалтерского с точки зрения НКО смысла
Елена  b92e  
18.02.2016, 14:52
Я с Вами согласна.
но остается вопрос, был перечислен аванс, закрываться будет после окончания договора.
Тогда , чтобы не было неиспользованных ср-в,  в декларации нужно показывать, что ср-ва использованы, а в бухучете они не будут закрыты
Nad.K  
18.02.2016, 16:05
Если стороны сошлись во мнениях, что целевое потрачено, значит оно потрачено смайлик 
ibnjd (e2950)
29.03.2016, 20:08
Nad.K
Надо списать книги в бухучете с 10 счета на 86 и повесить их на забалансовый счет. И оттуда уже списывать на мероприятиях. 

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Если тмц на 10 и когда списываем (когда дарим), то через 73 счет. (дебет 10 кредит 73 ), а если отнести на забалансовый счет, то какие проводки?  И очень важен 73 ( по нему отслеживаю НФДЛ, когда стоимость подарков превышает 4000)
Nad.K  
29.03.2016, 23:18
А причем тут 73 счет? Вы своим работникам что ли что-то дарите? 
ibnjd (df7a7)
30.03.2016, 10:01
Nad.K,
Спасибо, что откликнулись. Нет не сотрудникам, членам организации (РОО)
Nad.K  
30.03.2016, 13:27
Но все равно, 73 счет это же расчеты с работниками. А 73 закрываете на 86 счет что ли? 
ibnjd (32abd)
30.03.2016, 20:21
Да на 86. Работаю в 1С 7.7 УСН (неудобно), все подарки через 73
Nad.K  
30.03.2016, 20:22
Ну раз так делаете, то забалансовый вам не нужен
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********  **        ********   **     ** 
 **     **     **     **        **     **  ***   *** 
 **     **     **     **        **     **  **** **** 
 **     **     **     **        **     **  ** *** ** 
  **   **      **     **        **     **  **     ** 
   ** **       **     **        **     **  **     ** 
    ***        **     ********  ********   **     ** 
Сообщение: