Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Выход участника из ООО и увеличение уставного капитала: проводки

Людмила333 (67dc2)
16.02.2016, 15:21

Добрый день! Подскажите пожалуйста ответ:
Дано: ООО (ОСН) - два учредителя
УК распределен: Иванов - 250 000, Петров -250 000 по 50% у каждого

Дело было в июле 2015

Иванов решил выйти из общества и оставить свою долю обществу без выплаты, без продажи, подарил

Петров добавляет еще 2 125 000, тем самым увеличив свою долю до 2 375 000

И появился новый учредитель Сидоров, который внес также 2 375 000

Таким образом УК увеличился до 5 000 000
Какие проводки при этом использовать:

Я сделала:
81.09/75.01 250 000 переход доли обществу
75.01/80,09 - 2 125 000 Петров
75.01/80.09 - 2 375 000 Сидоров
Ну и соответственно внесла взносы в кассу

Я правильно отразила по проводкам?

а как лучше сделать, чтобы уменьшить налоги?
в протоколе написано передать долю в размере 250 000 Обществу, но не написано на возмездной или безвозмездной основе
[url=https://share.yandex.net/go.xml?service=vkontakte&url=http%3A%2F%2Fforum.klerk.ru%2Fshowthread.php%3Ft%3D563312%26p%3D54632319%23post54632319&title=Выход участника из ООО и увеличение уставного капитала%3A проводки][/url][/color][color=#333333][url=https://share.yandex.net/go.xml?service=facebook&url=http%3A%2F%2Fforum.klerk.ru%2Fshowthread.php%3Ft%3D563312%26p%3D54632319%23post54632319&title=Выход участника из ООО и увеличение уставного капитала%3A проводки][/url][/color][color=#333333][url=https://share.yandex.net/go.xml?service=twitter&url=http%3A%2F%2Fforum.klerk.ru%2Fshowthread.php%3Ft%3D563312%26p%3D54632319%23post54632319&title=Выход участника из ООО и увеличение уставного капитала%3A проводки][/url][/color][color=#333333][url=https://share.yandex.net/go.xml?service=odnoklassniki&url=http%3A%2F%2Fforum.klerk.ru%2Fshowthread.php%3Ft%3D563312%26p%3D54632319%23post54632319&title=Выход участника из ООО и увеличение уставного капитала%3A проводки][/url][/color][color=#333333][url=https://share.yandex.net/go.xml?service=moimir&url=http%3A%2F%2Fforum.klerk.ru%2Fshowthread.php%3Ft%3D563312%26p%3D54632319%23post54632319&title=Выход участника из ООО и увеличение уставного капитала%3A проводки][/url][/color]
Кирилл  a8ac  
16.02.2016, 23:32
если все-таки безвозмездная передача доли, то еще проводка Д 75.01 К 91.1 = 250 000 руб. должна быть, причем не факт, что 250 000 руб., так как к выплате не номинал идет, а действительная стоимость доли.
если безвозмездная передача, то ООО должно включить полученную долю в налоговую прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ).
ну и даже НДФЛ могут начислить Иванову с подаренной им суммы, как ни странно (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233).
Людмила333 (118e5)
17.02.2016, 08:39
Кирилл, вот и не хотим в прибыль ее ставить, в протоколе же не указана, что безвозмездная. Вышедший учредитель с любыми условиями будет согласен, может в заявлении на выход он укажет, что 250 Общество ему должно выплатить? До этого оборотов по фирме не было, нулевая отчетность.
Кирилл  a8ac  
17.02.2016, 10:32
надо считать чистые активы. может так случиться, что и 250 тыс. нельзя выплачивать (п. 8 ст. 23 Закона "Об ООО").

если не безвозмездный выход, то налога у ООО нет, а при выплате Иванову нужно исчислить и удержать НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-07/45465, направлено Письмом ФНС России от 08.11.2013 N БС-4-11/20000).
Людмила333 (a9177)
17.02.2016, 11:22
Кирилл, а если ему доля еще не выплачена? Мы же можем ее в течении 3 лет выплатить? И тогда он заплатит НДФЛ?
Кирилл  a8ac  
17.02.2016, 14:18
вы таки не хотите посмотреть Закон "Об ООО". никаких 3-х лет быть не может.

Статья 23. Приобретение обществом доли или части доли в уставном капитале общества

6.1. В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
Общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли не предусмотрен уставом общества. Положения, устанавливающие иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Исключение из устава общества указанных положений осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому двумя третями голосов от общего числа голосов участников общества. 

Статья 24. Доли, принадлежащие обществу

2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.

5. Не распределенные или не проданные в установленный настоящей статьей срок доля или часть доли в уставном капитале общества должны быть погашены, и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.
avatar
Елена  3331  
06.12.2016, 18:14
Кирилл, помогите пожалуйста коллеге.  У меня умер ноут с Консультантом, но тема схожая.. К сожалению работаю по редким подрядам, т.к. ухаживаю за инвалидом 1 группы.. 

Из ООО выходит участник по заявлению и передает долю ООО. Я должна выплатить долю по чистым активам и потом уменьшить уставный капитал до Чистых Активов, но это потом.
После выхода второго участника у меня остается один участник. По проводкам выходит, что у ООО владелец 100 % капитала и стоимость уставного капитала = стоимости чистых активов, а не разве не доли своей по чистым активам????
 
Исходные данные есть 2 ООО величина чистых активов... 54 974 953,09 
АХ 75% - 60 000 000       (доля по ЧА -  41 231 214,82)
ДТ 25 % - 20 000 000       (доля по ЧА  - 13 743 738, 27)

1. Выход из общества ДТ и передача доли АХ на дату выписки ЕГЮЛ, отражение задолженности по ДТ.

Дт 80 дт / Кт 75 дт - 20 000 000

2. Уменьшение задолженность перед ДТ до доли в чистых активов

Дт 75 дт / К 84 - 6 256 261,73

3. Уменьшение уставного капитала до доли(?)  в чистых активов единственного участника.. АХ 

Дт 80 АХ / Кт 84   - 5 025 046, 41

В итоге на 80 счета образуется УК по стоимости чистых активов = 54 974 953,09, что меня смущает..

Такие проводки вам как кажутся методологически правильными?

С надеждой на ответ Елена...
Кирилл  a8ac  
07.12.2016, 12:47
проводки такие:
Д 81 К 75 = 13 743 738, 27
Д 80 (Участник) К 80 (ООО) = 20 000 000
Д 75 К 68.1 = НДФЛ
Д 75 К 51 = уплата за вычетом НДФЛ
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   **    **  **    **  ******** 
  **   **   **     **  ***   **   **  **      **    
   ** **    **     **  ****  **    ****       **    
    ***     **     **  ** ** **     **        **    
   ** **    **     **  **  ****     **        **    
  **   **   **     **  **   ***     **        **    
 **     **  ********   **    **     **        **    
Сообщение: