Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

НДС с авансов к вычету

Настасья  9aba  
09.02.2016, 11:30
Ситуация:

Клиент заплатил аванс за 2 месяца аренды помещения в 4 кв.2015, 31.12.15 выставлена реализация за 1 месяц. В январе 2016 обнаружили ошибку в цене. Выставили исправленную счёт-фактуру, стоимость отгрузки увеличилась. Должна ли я внести сторнирующую запись на зачёт аванса в доплисте за 4 квартал наряду со старой счёт-фактурой или я могу взять НДС с аванса к вычету на разницу в текущем квартале?

31.10.2015 24000 руб. Получен аванс, выставлена счет-фактура на аванс 24000
31.12.2015 11800 руб. Оказаны услуги по аренде за декабрь сч-ф №3250
31.12.2015 11800 руб. Зачет аванса 11800
25.01.2015 12000 руб. Выставлена счет-фактура Исправление № 1 к сч-ф №3250 от 31.12.2015
10.02.2016, 17:08
Налоговыми органами в декларации по НДС автоматически проверяются контрольные соотношения. Сумма НДС, подлежащего вычету у продавца (строка 170 раздела 3), не должна превышать сумму НДС, исчисленного с реализации по всем ставкам (сумма строк 010, 020, 030 и 040 раздела 3).
Если вы не включите в доплист за 4 кв. зачет аванса с суммы корректировки отгрузки, теоретически в текущем квартале может возникнуть ситуация, при которой это соотношение будет нарушено.
Настасья  9aba  
10.02.2016, 17:14
Спасибо за ответ. Я так и думала, меня смутило, будут ли сверять контрольные соотношения по контрагенту, по ИНН. Или эти соотношения только по итоговым суммам?
10.02.2016, 17:23
Соотношения проверяют по итоговым суммам, но нарастающим итогом, т.е. складывают данные всех деклараций с начала года. Данная ситуация может и не возникнуть, но надо контролировать показатели. 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******    **     **   *******   **     **  ******** 
 **    **   **     **  **     **  **     **     **    
 **         **     **         **  **     **     **    
 **   ****  **     **   *******   **     **     **    
 **    **    **   **          **   **   **      **    
 **    **     ** **    **     **    ** **       **    
  ******       ***      *******      ***        **    
Сообщение: