Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Резерв по сомнительным долгам для расчета налога на прибыль

03.02.2016, 14:20
Добрый день! Подскажите пожалуйста ответ на следующий вопрос: в течении 2015 г. наша организация резерв по сомнительным долгам для НУ не создавала. Можно ли сейчас(декларация по налогу на прибыль за 2015 г не сдана) создать резерв и сдать:
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 1 кв. 2015 г. и включить сумму создаваемого резерва во внереализационные расходы (тем самым налог на прибыль к уплате будет к уменьшению). За 1 кв 2015 резерв по сомнительным долгам получается в размере 350 000 руб. 
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2 кв. 2015 г. и включить сумму досоздаваемого резерва во внереализационные расходы (тем самым налог на прибыль к уплате будет к уменьшению). За 2 кв 2015 сумма досоздаваемого резерва - 80 000 руб.
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за 3 кв. 2015 г. и включить сумму создаваемого резерва во внереализациооные доходы (тем самым налог на прибыль будет к доплате). За 3 кв. 2015 часть резерва включаемая до внереализационные доходы 125 000 руб. 
Или можно отразить это данные в годовой декларации по налогу на прибыль за 2015 г.?

1241 (129f9)
03.02.2016, 17:18
а оно вам нужно? ))) в НУ резервы начислять

Ошибку можно откорректировать текущим периодом и в НУ (ст.54НК) и БУ (ПБУ 22/2010),
1241 (129f9)
03.02.2016, 17:19
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
avatar
Chilli  
04.02.2016, 07:21
можно и в годовой, используя данные инвентаризации задолженности по состоянию на 31.12.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **     **  ********  **     **  ******** 
 **   **   **     **  **        ***   ***  **       
 **  **    **     **  **        **** ****  **       
 *****     **     **  ******    ** *** **  ******   
 **  **    **     **  **        **     **  **       
 **   **   **     **  **        **     **  **       
 **    **   *******   ********  **     **  **       
Сообщение: